日发精机:意大利MCM公司审计报告

日发精机:意大利MCM公司审计报告
目 录

一、审计报告...... 第 1—3 页
二、财务报表...... 第 4—7 页
（一）合并资产负债表...... 第 4 页
（三）合并利润表...... 第 5 页
（五）合并现金流量表...... 第 6 页
（七）合并所有者权益变动表...... 第 7 页
三、财务报表附注...... 第 8—42 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕16942 号
Machining Centers Manufacturing S.p.A 公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了 Machining Centers Manufacturing S.p.A 公司（以下简称 MCM
公司）财务报表，包括 2025 年 8 月 31 日的合并资产负债表，2025 年 1-8 月的
合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了 MCM 公司 2025 年 8 月 31 日的合并财务状况，以及 2025 年 1-8 月的
合并经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 MCM 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，因 MCM 公司出现流动性不足情形，依据意大利破产法，触发破产条件和标准，MCM 公司管理层组织
实施了破产相关事宜。当地法院于 2025 年 10 月批准意大利 MCM 公司继续执行为
期 4 个月的 C.N.C 程序。MCM 公司正在通过债务重整及股权转让引进外部投资者
等方式改善 MCM 公司未来经营情况。这些事项或情况，表明存在可能导致对 MCM公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。MCM 公司编制财务报表是为了实施股权转让引进外部投资者。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
五、其他事项
我们的报告仅供 MCM 公司为实施股权转让引进外部投资者使用，而不应发送至除上述目的之外的其他方使用。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
MCM 公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估 MCM 公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
MCM 公司治理层（以下简称治理层）负责监督 MCM 公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 MCM 公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 MCM 公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就 MCM 公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：丁锡锋
中国·杭州 中国注册会计师：王雨晴
二〇二五年十二月一日

合 并 资 产 负 债 表
2025年8月31日
会合01表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.p.A 单位：人民币元
资 产 注释 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 注释 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 9,978,956.71 24,408,833.48 短期借款 14 105,016,087.52 168,771,277.76
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 2 66,091,110.88 82,961,145.11 应付账款 15 163,269,826.91 195,779,699.64
应收款项融资 预收款项
预付款项 3 10,455,041.30 26,365,844.20 合同负债 16 340,447,617.50 235,116,489.29
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 4 7,761,863.26 1,066,409.75 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 17 64,051,671.31 32,859,961.28
存货 5 551,257,110.15 539,609,670.08 应交税费 18 8,738,529.82 1,623,856.56
其中：数据资源 其他应付款 19 43,902,953.45 40,940,547.25
合同资产 应付手续费及佣金
持有待售资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产