国泰君安:国泰君安证券股份有限公司2024年度审计报告

国泰君安证券股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止
年度财务报表及审计报告
(按中国企业会计准则编制)

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审计报告
毕马威华振审字第 2500888 号
国泰君安证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的国泰君安证券股份有限公司(以下简称“国泰君安”)的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的国泰君安财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企
业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了国泰君安 2024 年12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国泰君安，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500888 号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体合并范围的确定
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”5所述的会计政策及“六、在其他主体中的权益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目的 与评价结构化主体的 合并相关的审计程序中设计并成立的，并在确定的范围内开展业务 包括以下程序：
活动。国泰君安可能通过发起设立、直接持 通过询问管理层和检查与管理层对结构化有投资等方式在结构化主体中享有权益。这 主体是否合并作出的判断过程相关的文些结构化主体主要包括理财产品、投资基 档，以评价国泰君安就此设立的流程是否金、资产管理计划、信托计划或资产支持证 适当；
券。
就各主要产品类型中的结构化主体选取项
当判断是否应该将结构化主体纳入国泰君安 目，对每个所选取的结构化主体执行以下的合并范围时，管理层应考虑国泰君安对结 程序：
构化主体相关活动拥有的权力，享有的可变
回报，以及通过运用该权力而影响其可变回 - 检查相关 合同 和内部记录，以了解结
报的能力。在某些情况下，即使国泰君安并 构化主体 的设 立目的和国泰君安对结
未持有结构化主体的权益，也可能需要合并 构化主体 的参 与程度，并评价管理层
该主体。 关于国泰 君安 对结构化主体是否拥有
权力的判断；
在确定是否应合并结构化主体时，管理层需 - 检查结构化主体对风险和报酬的结构
要考虑的因素并非完全可量化的，需要进行 设计，包括对任何资本或回报的担
综合考虑。 保、佣金的支付以及收益的分配等，
以评价管理层就国泰君安因参与结构
化主体的相关活动而拥有的对结构化
主体的风险敞口及可变回报所作的判
断；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500888 号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体合并范围的确定 (续)
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”5所述的会计政策及“六、在其他主体中的权益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于在确定是否应将结构化主体纳入国泰君 - 检查管理 层对 结构化主体的分析，包
安的合并范围时需要涉及重大的管理层判 括定性分 析和 国泰君安对享有结构化
断，且合并结构化主体可能对财务报表产生 主体的经 济利 益的比重及可变动性的
重大影响，因此，我们将国泰君安结构化主 计算，以 评价 管理层关于国泰君安影
体合并范围的确定识别为关键审计事项。 响其来自 结构 化主体可变回报的能力
所作的判断；
- 评价管理 层就 是否应合并结构化主体
所作的判断；
根据相关会计准则，评价与结构化主体合
并相关披露的合理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500888 号
三、关键审计事项 (续)
融出资金及股票质押式回购金融资产的预期信用损失评估
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”8所述的会计政策。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
国泰君安根据《企业会计准则第 22 号——金 与融出资金及股票质 押式回购金融资产的预融工具确认和计量》，采用预期信用损失模 期信用损失评估相关 的审计程序中包括以下型计量融出资金及股票质押式回购金融资产 程序：
的减值准备。国泰君安确定融出资金及股票 了解和评价与融出资金及股票质押式回购质押式回购金融资产的减值准备的过程中涉 金融资产在审批、记录、监控以及减值准及到若干关键参数和假设的应用，包括发生 备计提相关的关键财务报告内部控制的设信用减值的阶段划分、违约概率、违约损失 计和运行有效性。
率、违约风险暴露等参数估计，同时考虑前
瞻性调整中的经济指标预测数据和其他调整 评价管理层评估减值准备时所用的预期信因素等，在这些参数的选取和假设的应用过 用损失模型和参数的可靠性，包括评价发
程中涉及较多的管理层判断。 生阶段划分方案、违约概率、违约损失
率、违约风险暴露、前瞻性调整及管理层
调整等，并评价其中所涉及的关键管理层
判断的合理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500888 号
三、关键审计事项 (续)
融出资金及股票质押式回购金融资产的预期信用损失评估 (续)