章源钨业:关于2024年1-9月计提资产减值准备的公告

证券代码：002378 证券简称：章源钨业 公告编号：2024-059
崇义章源钨业股份有限公司
关于 2024 年 1-9 月计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为真实反映崇义章源钨业股份有限公司（以下简称“公司”）截至 2024 年 9
月 30 日的财务状况及经营成果，公司对公司及分子公司的各类资产进行全面清查，并对各类资产进行了充分的分析和评估，确定 2024 年 1-9 月存在资产减值情况。
公司于 2024 年 10 月 27 日召开第六届董事会第十二次会议、第六届监事会
第九次会议，审议通过了《关于 2024 年 1-9 月计提资产减值准备的议案》。
一、2024 年 1-9 月计提资产减值情况
（一）存货跌价准备情况
依据《企业会计准则》和公司会计政策，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，记入当期损益，对已售存货计提了存货跌价准备的，应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期营业成本。
1. 母公司结转、计提存货跌价准备情况
2024 年 9 月 30 日，对母公司库存商品、在产品等存货对应的成本与可变现
净值的差额进行测算后发现，母公司部分产品存在跌价迹象。2024 年 9 月 30 日
应计提存货跌价准备余额 865.54 万元，2024 年 1-9 月计提存货跌价准备 546.00
万元，同时产品销售转销存货减值准备 621.98 万元。

2. 子公司结转、计提存货跌价准备情况
（1）赣州澳克泰工具技术有限公司
2024 年 1-9 月，公司全资子公司赣州澳克泰工具技术有限公司（以下简称
“赣州澳克泰”）合金棒材类产品市场价格上涨，但部分产品成本较高导致毛利倒
挂，产生存货减值。2024 年 9 月 30 日，对存货成本与可变现净值的差额进行测
算后确认应计提存货跌价准备期末余额 4,111.13 万元，2024 年 1-9 月计提存货
跌价准备 1,811.86 万元，同时产品销售转销存货减值准备 2,602.49 万元。
（2）深圳章源精密工具技术有限公司
2024 年 1-9 月，公司全资子公司章源国际科技创新（深圳）有限公司的控股
子公司深圳章源精密工具技术有限公司部分产品加工件经测算存在跌价迹象，测算后确认应计提存货跌价准备期末余额 77.75 万元，累计计提存货跌价准备 86.08万元，同时产品销售转销存货减值准备 142.49 万元。
单位：万元
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项目 （2024.1.1） （计提） （转销） （2024.9.30）
母公司 941.52 546.00 621.98 865.54
子公司 5,035.92 1,897.94 2,744.98 4,188.88
账面合计 5,977.44 2,443.94 3,366.96 5,054.42
合并抵销数 -1,030.08 -1,718.04 -1,030.08 -1,718.04
抵销后大合并数 4,947.36 725.90 2,336.88 3,336.38
综上，合并财务报表进行母子公司内部交易未实现对外销售部分存货抵销，以及反向抵销子公司该部分存货计提的存货跌价准备后，2024 年 9 月合并报表累计计提存货跌价准备 725.90 万元，产品销售累计转销存货跌价准备 2,336.88万元，其中：一季度计提存货跌价准备 756.79 万元，产品销售转销存货跌价准备1,089.73 万元；二季度冲销计提的存货跌价准备 442.43 万元，产品销售转销存货跌价准备 731.81 万元；三季度计提存货跌价准备 411.54 万元，产品销售转销存货跌价准备 515.34 万元。

（二）应收款项坏账准备情况
公司对应收款项进行减值测试，其中：对按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项，以账龄组合的账龄与预期信用损失率确定的金额作为计提坏账准备的标准；对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
2024 年 9 月 30 日，应收款项期末应计提坏账准备余额 6,867.78 万元，其中：
对商业承兑汇票期末应计提坏账准备余额 41.12 万元；对应收账款期末应计提坏账准备余额 6,642.17 万元；对其他应收款期末应计提坏账准备余额 184.49 万元。
2024 年 1-9 月对应收款项核销 26.74 万元（其中：应收账款 22.37 万元，其他应
收款 4.37 万元），累计计提应收款项坏账准备 3,139.68 万元（其中：对赣州澳克泰客户应收账款 834.03 万元单项全额计提坏账），影响公司损益减少利润总额3,139.68 万元，其中：一季度计提应收款项坏账准备 1,640.90 万元，二季度计提应收款项坏账准备 925.30 万元，三季度计提应收款项坏账准备 573.48 万元。
单位：万元
期初数 本期变动金额 期末数
科目 项目 （2024.1.1） （2024.9.30）
计提 核销
按组合计提坏账 28.93 12.19 0 41.12
应收票据
小计 28.93 12.19 0 41.12
单项计提坏账 1,638.61 834.03 0 2,472.64
应收账款 按组合计提坏账 1,914.31 2,277.59 22.37 4,169.53
小计 3,552.92 3,111.62 22.37 6,642.17
单项计提坏账 90.75 0 0 90.75
其他应收款 按组合计提坏账 82.24 15.87 4.37 93.74
小计 172.99 15.87 4.37 184.49
应收款项坏账合计 3,754.84 3,139.68 26.74 6,867.78
（三）其他长期资产减值情况
崇义聂都章源钨矿因被纳入生态保护红线范围内，截至 2021 年，公司已对该矿收购支出和勘探支出全额计提减值。当初为该矿生产建设需要而征用的尾矿库用地（杉木垅），经评估再利用的可能性很小，基于谨慎性原则，公司对杉木
垅征地支出 399.08 万元全额计提减值。
二、数据汇总
1. 资产减值计提和减值转销（处置）情况表
单位：万元
资产减值类别 计提（收回、转回） 减值转销 影响利润总额 备注
减值 （处置）
存货减值准备 725.90 2,336.88 1,610.98 转销
应收票据减值 12.19 -12.19 核销
应收账款减值准备 3,111.62 22.37 -3,111.62 核销
其他应收款减值 15.87 4.37 -15.87 核销
固定资产减值 10.64 结转
其他资产减值 399.08 -399.08 征地费用
合计 4,264.66 2,374.26 -1,927.78
2024 年 1-9 月，公司累计计提资产减值 4,264.66 万元，减少利润总额 4,264.66
万元；累计转销存货减值 2,336.88 万元，增加利润总额 2,336.88 万元。前述事项合计减少利润总额 1,927.78 万元。
2. 资产减值准备分季度明细表
单位：万元
2024 年 计提资产减值 转销存货减值 合计影响利润总额
影响利润总额 影响利润总额
一季度 -2,397.69 1,089.73 -1,307.96
二季度 -482.87 731.81 248.94
三季度 -1,384.10 515.34 -868.76
二季度和三季度合计 -1,866.97 1,247.15 -619.82