广康生化:2023年年度审计报告

广东广康生化科技股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报告
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-103

审计报告
XYZH/2024SZAA6B0178
广东广康生化科技股份有限公司
广东广康生化科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东广康生化科技股份有限公司（以下简称广康生化公司）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了广康生化公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广康生化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如后附的财务报表附注六、36 所述，广康 我们执行的审计程序如下：
生化公司的营业收入 2023 年度为 4.95 亿 （1）了解和评价管理层与收入相关的
元。 关键内部控制设计和运行的有效性；
由于收入是公司关键业绩指标之一，可能 （2）选取样本，检查销售合同，识别 存在公司管理层通过不恰当的收入确认以 与商品控制权上的风险和报酬转移相关
达到特定目标或预期的固有风险，因此我 的合同条款与条件，评价收入确认时点
们将收入确认确定为关键审计事项。 是否符合企业会计准则的要求；
关于收入确认的会计政策详见附注四、 （3）选取样本执行细节测试，包括核
24；关于营业收入的披露详见附注六、 对销售合同、订单、销售发票、产品出
36。 库单、发运单、客户签收单、出口货物
报关单、货运提单等支持性文件，检查
销售收入的真实性；
（4）结合应收账款函证程序，对销售
金额实施函证，并将函证结果与账面记
录金额进行核对；
（5）选取主要客户进行现场走访，了
解双方的合作历史、购销内容和金额，
以及结算方式等；
（6）结合产品类型执行分析性复核程
序，判断销售收入和毛利变动的合理
性；
（7）针对资产负债表日前后记录的收
入交易选取样本，核对签收单、报关
单、提单及其他支持性文件，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。
四、 其他信息
广康生化公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括广康生化公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估广康生化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广康生化公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督广康生化公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广康生化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广康生化公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所（特殊普通合 中国注册会计师：韦宗玉
伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：廖朝理
中国 北京 二○二四年四月二十四日







一、 公司的基本情况
广东广康生化科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）前身为英德广农康盛化工有限责任公司（以下简称“广农康盛”），系由广东利农康
盛实业有限公司和自然人蔡绍欣于 2003 年 10 月 17 日共同出资设立，注册资本为人民
币200.00万元，其中广东利农康盛实业有限公司以货币资金出资 120.00万元，蔡绍欣以货币资金出资 80.00 万元，本次出资业经英德市英洲合伙会计师事务所出具的“洲会验字[2003]62 号”《验资报告》验证。2016 年 5 月，广农康盛股东会作出决议，同
意公司类型由有限责任公司整体发起设立变更为股份有限公司。2016 年 6 月 8 日，英
德广农康盛化工有限责任公司在清远市工商行政管理局完成变更登记，英德广农康盛化工有限责任公司依法整体变更为广东广康生化科技股份有限公司。2023 年 6 月，公司在深圳证券交易所上市。经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1008 号《关于核准广东广康生化科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司向社会公众发行人民币普通股18,500,000股。2023年9月13日，取得了《企业法人营业执照》（统一社会信用代码：91441881755600266B，注册地为英德市农用化工产业链专用基地（英德市沙口镇红丰管理区，法定代表人蔡丹群，注册资本为人民币 7,400 万元）。
公司所属化学原料和化学制品制造业，主营业务为农药原药、中间体、制剂的研发、生产和销售。
本财务报表于 2024 年 04 月 24 日由本集团