国投中鲁:中国电子工程设计院股份有限公司审计报告及财务报表

中国电子工程设计院股份有限公司
审计报告及财务报表
信会师报字[2025]第 ZG226182 号

中国电子工程设计院股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-14
表
财务报表附注 1-174
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG226182 号
中国电子工程设计院股份有限公司：
一、 审计意见
我们审计了标的公司中国电子工程设计院股份有限公司（以下简
称 “贵公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月
31 日及 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度、
2024 年度及 2025 年 1-6 月期间的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31
日及 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度、
2024年度及2025年1-6月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2023 年度、2024
年度及 2025 年 1-6 月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十六） 我们实施的审计程序主要包括： 所示，公司业务类型较多，收入 （1）了解和评价管理层与合同签 按业务模式主要为高科技工程解 订及变动相关的关键内部控制， 决方案业务、设计及全过程咨询 并测试关键控制运行的有效性； 业务、技术与销售业务。由于营 （2）了解和评价管理层与收入确 业收入是公司的主要利润来源和 认相关的关键内部控制，并测试 关键业绩指标，且公司项目较 关键控制运行的有效性；
多、项目集中度较低，营业收入 （3）选取项目样本进行细节测 确认的准确性和完整性对公司利 试，复核关键合同条款和管理层 润的影响较大。因此我们将收入 编制的合同预计总收入和合同预
确认确定为关键审计事项。 计总成本，以及预算变更等的支
持性文件，评估管理层对合同预
计总收入和合同预计总成本估计
的适当性；复核客户销售合同、
发送单、签收单、行政主管部门
或业主单位的正式批复、竣工验
收报告等外部证据，核实项目收
入确认的准确性；
（4）通过分析性复核程序，分析
收入是否出现异常波动情况 并核
实变动原因；
（5）对主要的客户实施函证程
序，以评价收入确认的真实性和
准确性；

（6）对重要项目进行现场勘察、
重要客户进行走访，以评价收入
确认的真实性和完整性；
（7）针对资产负债表日前后记录
的收入，选取样本并检查相关的
支持性文件，以评价收入是否记
录于恰当的会计期间。
（二）应收账款及合同资产的可回收性
如财务报表附注“三（十）金融 我们实施的审计程序主要包括：工具；附注五、（四）应收账 （1）了解和评价管理层与应
款、（九）合同资产”所示，公 收账款及合同资产日常管理及可
司 2025 年 6 月 30 日、2024 年 收回性评估相关的关键内部控
12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日 制，并测试关键控制运行的有效
合并财务报表中应收账款及合同 性；
资产的账面余额分别 947,866.97 （2）复核管理层对应收账款
万元、847,808.67 万元、 及合同资产进行减值测试的相关
808,576.55 万元；坏账准备及减 考虑和客观证据，评价管理层是值准备分别是 102,910.96 万元、 否恰当识别各项应收账款及合同
96,588.83 万元、64,422.34 万 资产的信用风险特征；
元。由于应收账款及合同资产期 （3）对于以单项为基础计量坏账末余额重大且可回收性评估涉及 准备的应收账款及合同资产，复管理层运用重大会计估计和判 核管理层对预计未来可获得的现断，管理层的估计和判断具有不 金流量作出估计的依据，并评价确定性；同时，基于应收账款坏 其合理性；
账准备及合同资产减值准备的计 （4）对于以组合为基础计量坏账提对财务报表具有重要性，我们 准备的应收账款及合同资产，评将应收账款及合同资产的可回收 价管理层按信用风险特征划分组
性确定为关键审计事项。 合的合理性；
（5）检查应收账款及合同资产的
期后回款情况，评价管理层计提
应收账款及合同资产坏账准备的
合理性。

（6）结合工商档案资料或在国家
企业信用信息公示系统中显示查
询主要客户工商信息，检查应收
账款及合同资产欠款客户信用资
质，结合账龄和历史还款记录，
并评估是否交易对方出现财务问
题而对应收账款及合同资产的预
计可收回性产生影响。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层