深华发Ａ:内部控制制度

内 部 控 制 制 度
为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，
促进公司持 续健康发展，促使公司战略目标得以实现，保护广大股东的合法权益，根据《中华人民共和 国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等法律、法规、规范性文件的要求以及《公司
章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
本制度适用于公司及控股子公司。
内部控制是指由公司董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现
控 制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。具体如下：
(一) 建立和完善符合现代公司治理要求的内部组织结构， 形成科学的决策、执行和监 督机制，实现权责明确、管理科学；
(二)保证国家法律法规、公司内部规章制度及公司经营方针决策的贯彻落实；
(三) 保证所有业务活动均按照适当的授权进行， 促使公司的经营管理活动协调、 有序、 高效运行；
(四) 保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；
(五)保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时；
(六)防范经营风险、财务风险和道德风险，防止、发现和纠正错误与舞弊；
(七)提高公司经营效率和效果；
(八)遵守法律法规及其他相关规定。
公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：

(一) 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程， 覆盖公司及其所属单
位的各种业务和经济事项。
(二) 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高风险经 营环节。
(三) 制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务
流程等方面 形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和
风险水平等 相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五) 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成
本实现有效控制。
第五条 公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素：
(一) 内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
(二) 风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内
部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三) 控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果， 采用相应的控制措施，将风险控 制在可承受度之内。
(四) 信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制
相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
(五) 内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部 控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 公司运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系
统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因 素。
第七条 公司建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工
实施内部控 制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。

公司根据国家有关法律法规和《公司章程》的要求，建立规范的公
司治理结构 和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机 制。
股东会享有法律法规和《公司章程》规定的合法权利， 依法行使公司经营方
针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权。
经营层负责组织实施股东会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作。
内部控制的职责和权限：
(一) 董事会： 负责内部控制的建立健全和有效实施，并定期对公司内部控制情况进行评估。
(二) 董事会审计委员会： 负责审查公司内部控制制度的建立与完善，监督内部控制制度的有效实施和内部控制自我评价情况，对内部控制检查工作进行指导。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
(三) 审计部： 具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，对公司建立与实施内部控制的情况进行监督检查，评估执行效果和效率，并及时提出改进建议，跟踪整改情况。审计部负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
(四)经理层：负责组织领导公司内部控制的日常运行，落实和推进内控制度的相关规定，检查公司各职能部门、各子(分)公司制定、实施、完善各自专业系统的风险管理和内控制度的情况。
(五) 公司各职能部门：具体负责制定、实施、完善本部门范围内的风险管
理和内控制度，并配合完成对公司各子(分)公司风险管理和内部控制情况的检查。
(六) 公司各子(分) 公司：具体负责制定、实施、完善本单位的风险管理和内控制度。
公司结合自身业务特点和内部控制要求设置职能部门，明确职责权
限，将权利 与责任落实到各职能部门。公司应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
公司通过编制内部管理手册、召开会议、下发文件及相关的宣传形式，使全体员工掌握机构职能设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

公司须不断加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配
备和工作的 独立性。内部审计机构应结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应按照公司内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会报告。
公司根据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国劳动合
同法》等法律法规制定人力资源相关政策。人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，具体如下：
（一） 员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二） 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三） 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
（四） 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五） 有关人力资源管理的其他政策。
公司应将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重
要标准，切 实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
公司应加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡
导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、经理及其他高级管理人员应当在文化建设中发挥主导作用。
公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
公司应加强法制教育，增强董事、经理及其他高级管理人员和员
工的 法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
公司根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合
实际情况，及时进行风险评估。
公司开展风险评估，以准确识别与实现控制目标相关的内部风险
和外部风险，确定相应的风险承受度。

风险承受度是公司能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
公司识别内部风险，关注下列因素：
(一) 董事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资 源因素。
(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
(六)其他有关内部风险因素。
公司识别外部风险，关注下列因素：
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(二)法律法规、监管要求等法律因素。
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素;
(五)自然灾害、环境状况等自然环境因
(六)其他有关外部风险因素。
公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其
影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。公司充分吸收专业人员，组成风险分析团队进行风险分析，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，
确定风险应对策略，并结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风
险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控
制与发现性 控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控 制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、梳理业务流程
中所涉及的 不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
授权审批控制要求公司根据常规授权和特别授权的规定， 明
确各岗位办理 业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特 别授权。常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的授权。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度， 任何个
人不得单独 进行决策或者擅自改变集体决策。
会计系统控制要求公司严格执行国家统一的会计准则，加强会
计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计
档案资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须
取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资
格。

财产保护控制要求公司采取财产记录、实物保管、定期盘点、
账实核对等措施，确保财产安全。公司应严格限