大连友谊:友谊商城开发区店审计报告

大连友谊（集团）股份有限公司
友谊商城开发区店拟投资业务
模拟财务报表审计报告
大华核字[2025]0011009140 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

大连友谊（集团）股份有限公司
友谊商城开发区店拟投资业务
审计报告及模拟财务报表
（截止 2025 年 6 月 30 日）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-3
二、 已审财务报表
模拟资产负债表 1
模拟资产负债表附注 1-7
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华核字[2025]0011009140号
大连友谊（集团）股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了大连友谊（集团）股份有限公司(以下简称大连友谊)拟“新设子公司，并以持有的不动产、部分动产及部分分公司的经营资产对全资子公司进行投资，同时附带相关负债及劳动力”为目的的相关资产和负债(以下简称拟投资业务)按照模拟财务报表附注二（一）所述的
编制基础编制的模拟财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日及 2025 年 6 月
30 日的模拟资产负债表和模拟相关附注（以下简称财务报表）。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面已经按照编制附注
二（一）所述的编制基础编制，反映了拟投资业务 2024 年 12 月 31 日
及 2025 年 6 月 30 日的模拟财务状况。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连友谊，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华核字[2025]0011009140 号审计报告
三、强调事项——编制基础
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二（一）对编制基础的说明。大连友谊编制拟投资业务财务报表是为了满足以母公司部分经营资产及负债投资入股子公司的要求。因此，拟投资业务财务报表可能不适用于其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对拟投资业务模拟财务报表的责任
大连友谊管理层负责按照附注二（一）所述编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，大连友谊管理层负责评估大连友谊拟投资业务主体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大连友谊拟投资业务主体、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大连友谊拟投资业务的模拟财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设
大华核字[2025]0011009140 号审计报告
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大连友谊拟模拟业务主体持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大连友谊拟模拟业务主体不能持续经营。
5. 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
姚福欣
中国·北京 中国注册会计师：
姜军
二〇二五年十一月十八日
大连友谊（集团）股份有限公司
拟投资业务模拟资产负债表附注
截止 2025 年 6 月 30 日
一、公司基本情况
大连友谊（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系于 1993 年经大连市经济
体制改革委员会大体改委发[1993]76 号“关于设立大连友谊（集团）股份有限公司的批复”
文件批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。1996 年 12 月 18 日经中国证券监督管理
委员会证监发字[1996]395 号文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,500 万股，由
定向募集公司转为社会募集公司，并于 1997 年 1 月 24 日在深圳证券交易所挂牌上市交易,
现持有统一社会信用代码为 9121020011831278X6 的营业执照。
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 35,640 万股，公司注册资本为 35,640
万元。公司注册地：大连市中山区七一街 5 号，总部地址：大连市沙河口区星海广场 B3 区35-4 号公建，母公司为武信投资控股（深圳）股份有限公司，公司的最终实际控制人为陈志祥。
本公司所属分公司—大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城开发区店的基本情况
成立于 1994 年 5 月 16 日，公司注册地：辽宁省大连经济技术开发区本溪街 3-2 号，负
责人：丁明亮，社会信用代码为 91210213241324815H，经营范围：许可项目：烟草制品零售，餐饮服务、食品销售(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)；一般项目：针纺织品销售、服装服饰零售、体育用品及器材零售,家用电器销售、电子产品销售、办公用品销售、日用百货销售、五金产品零售、化工产品销售(不含许可类化工产品)、建筑装饰材料销售、金属材料销售、地产中草药(不含中药饮片)购销、宠物销售、国内贸易代理、农副产品销售，柜台、摊位出租，企业管理、保健食品(预包装)销售、婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
二、资产负债表的编制基础
（一）资产负债表的编制基础
假设公司拟将商业零售部分的大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城开发区店资产及负债（不含与公司及其他内部主体的内部往来）投资入股子公司，该拟投资主体在 2024 年1 月 1 日就已存在，在编制模拟资产负债表时，假设模拟主体为独立的纳税主体计提所得税，
对所有者权益部分仅列示权益总额（即净资产），不区分所有者权益具体明细项目。公司根据上述拟投资业务主体实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) 中与编制资产负债表相关的规定进行确认和计量，在此基础上编制模拟资产负债表。
（二）持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本模拟资产负债表系在持续经营假设的基础上编制。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本模拟财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在“附注三（九）6.金融工具减值”、“附注三（十）应收款项”、“附注三（十六）固定资产”、“附注三（二十）无形资产与开发支出”、“附注三（二十二）长期待摊费用”、“附注三（二十七）收入”等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期