阳谷华泰:波米科技有限公司2025年1-6月、2024年度、2023年度审计报告

波米科技有限公司
2025年 1-6月、2024年度、2023年度
审计报告
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审计报告 1-5
公司财务报表
—资产负债表 1-2
—利润表 3
—现金流量表 4
—所有者权益变动表 5-7
—财务报表附注 8-97

审计报告
XYZH/2025JNAA2B0400
波米科技有限公司
波米科技有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了波米科技有限公司（以下简称波米科技公司）财务报表，包括 2025 年 6
月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2025 年 1-6 月、2024
年度、2023 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了波米科技公司 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的财务
状况以及 2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于波米科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 营业收入事项
关键审计事项 审计中的应对
波米科技公司收入确认政策详见财务 我们执行的主要审计程序：
报表附注三、19。 —了解和评价波米科技公司与收入

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如波米科技公司财务报表附注五、29 确认相关的关键内部控制的设计及运行
所述，波米科技公司 2025 年 1-6 月、2024 情况；
年 和 2023 年 营 业 收 入 金 额 分 别 为 —获取波米科技公司与客户签订的
28,949,975.19 元、33,948,949.42 元、 销售合同，检查合同关键条款，结合对波
32,795,046.62 元。 米科技公司管理层的访谈及对行业惯例
营业收入是波米科技公司的关键业绩 的了解，评价波米科技公司的收入确认指标，其核算的准确性以及是否确认在恰 政策是否符合会计准则的要求；
当的会计期间存在错报风险，因此我们将 —选取交易样本，检查核对合同、订营业收入确认事项作为关键审计事项。 单、出库单、签收单等原始单据，检查收
入的真实性和准确性；选取样本对客户
回款进行检查，评价相关收入的真实性；
—选取重要客户，检查工商登记信
息及其他资料，评价交易的合理性；
—向主要客户函证销售金额和应收
账款余额，并对重要客户进行走访，核实
波米科技公司收入确认的真实性；
—分析营业收入的变动情况，结合
行业状况，检查销售单价、销售数量和销
售毛利的变化是否合理；
—执行截止测试审计程序，就资产
负债表日前后记录的收入交易，选取样
本核对相关支持性文件，以评价收入是
否被记录于恰当的会计期间；
检查和评价波米科技公司管理层对
收入确认的会计处理以及相关信息在财
务报表中的列报和披露是否恰当。
2. 递延所得税事项
关键审计事项 审计中的应对
波米科技公司递延所得税确认政策详 我们执行的主要审计程序：
见财务报表附注三、21。 —访谈波米科技公司管理层，了解
如波米科技公司财务报表附注五、14 公司业务发展情况，以及公司未来的经

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所述，波米科技公司 2025 年 6 月 30 日、 营计划；
2024 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日递 —获取了经管理层批准的有关公司
延所得税资产金额分别为 7,492,924.09 未来期间的盈利预测，评估其编制是否 元、9,891,221.95 元、8,771,184.23 元。 符合行业总体趋势及公司自身情况，销
递延所得税资产实现的可能性受诸多 售增长率、毛利率等关键参数选取是否
因素影响，递延所得税资产的确认依赖于 合理，并对其可实现性进行评估；
管理层的重大判断，管理层在做出判断时 —就可抵扣亏损金额的准确性以及
需要评估未来是否有足够的应纳税所得 到期的年限，我们核对了波米科技公司 额，以及未来产生上述应纳税所得额和转 的所得税年度申报表等支持性文件；
回应纳税暂时性差异的可能性。由于在预
测未来应纳税所得额时涉及管理层的重大 —复核了递延所得税资产的确认是
判断与估计，同时递延所得税资产确认的 否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵 准确性对财务报表影响较大，因此我们将 扣亏损和可抵扣暂时性差异的应纳税所
递延所得税资产作为关键审计事项。 得额为限；
—执行了检查、重新计算等审计程
序，复核波米科技公司确认的递延所得
税资产的准确性；
—检查和评价波米科技公司管理层
对递延所得税的会计处理以及相关信息
在财务报表中的列报和披露是否恰当。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
波米科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估波米科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算波米科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督波米科技公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
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理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对波米科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结