中力股份:《内部审计制度》

浙江中力机械股份有限公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范浙江中力机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工
作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》《上市公司治理准则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等法律、法规、规范性文件及《浙江中力机械股份有限公司公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对
公司各子公司、分公司、公司各职能部门、设立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的实现。
第三条 公司内部审计的总体目标是：
1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠。
2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性。
3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效。
4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此产生的漏洞。
5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，规避有关风险，为加强公司经营管理服务。
第二章 内部审计机构和内部审计人员
第四条 公司重视并加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工
作的独立性。
公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：公司设置内部审计部门，作为专职内部审计机构，对内部控制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性等情况
进行检查监督。内部审计部门根据业务规模等工作需要配置一定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。内部审计部门及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会负责，向审计委员会报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照本制度规定的内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会报告。
第五条 内部审计人员应具备一定的政治素质、审计专业职称、专业知识、审计
经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等，以保证有效地开展内部审计工作。
第六条 内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。
第七条 内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部
审计工作任务。
第八条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁
奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
董事会审计委员会可根据内部审计工作情况对内部审计人员进行奖励和处罚。
第九条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，
未经批准，不得公开。
第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项
有利害关系的，应当回避。
第十一条 内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使
职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。
第三章 内部审计的对象及依据
第十二条 内部审计的对象：
（一）公司各子公司、分公司、公司各职能部门、设立的其他机构；
（二）公司向子公司、设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分
公司有关员工；
（三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。
第十三条 内部审计依据：
（一）国家法律、法规和有关政策；
（二）本公司（包括公司各职能部门、子公司、分公司）的有关规章、制度、流程、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；
（三）董事会审计委员会认为适宜的其他相关标准。
第四章 内部审计的范围和内容
第十四条 内部审计的范围和内容包括：
（一）公司各子公司、分公司、公司各职能部门、设立的其他机构：
1、贯彻执行国家有关财经、税收法律、法规、制度的情况；
2、贯彻执行本公司制定的经营方针、政策、规章、制度和流程的情况；
3、与财务收支有关的经济活动情况：会计资料和经济信息的真实性和正确性情
况，包括财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况。
经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性。管理和核算财务收支的计算机系
统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性；
4、公司资产、权益的安全与完整性情况；
5、各种经营方案、计划、预算的制订和执行情况；
6、关联交易的确立及执行情况；
7、经济合同的签订及执行情况；
8、建立健全内部控制制度及有效执行情况；
9、股东会、董事会有关决议的落实、执行情况；
10、建设项目的预算、决算情况；
11、投资项目，包括合同的签订和执行，投入资金、财产的经营情况及效益；
12、对公司经营管理活动中的重大问题的专项审计调查；
13、股东会、董事会、管理层认定的其他审计事项。
（二）公司向子公司、设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司有关员工：
1、执行国家财经法律、法规的情况；

2、执行内部控制制度等规章制度的情况；
3、任期内的经济责任及其他经济责任；
（三）董事会审计委员会交办的其他内部审计事项。
第五章 内部审计机构的职责
第十五条 公司内部审计部门应当履行下列主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
（六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十六条 内部审计部门负责制订年度和具体审计计划及内部控制自查计划。年
度计划是对一个会计年度审计工作及内部控制自查工作的总体安排。内部审计部门应提出下一年度的内部审计计划及内部控制自查计划，并报公司董事会审计委员会批准后实施。审计机构应根据计划的执行结果或实际工作需要，及时修改审计计划及内部控制自查计划并报公司董事会审计委员会批准后实施。
第十七条 内部审计机构应建立、健全内部审计工作操作规范，内审人员应按操
作规范要求开展各项审计工作。公司内部审计工作操作规范，参照国家审计准则、独立审计准则和国际内部审计师协会制定的内部审计准则，并结合公司实际情况制定。
第十八条 内部审计机构根据董事会审计委员会的要求，办理其他审计事项。
第十九条 内部审计机构应当向董事会审计委员会报送审计工作计划、内部控
制自查计划、报告、统计报表等资料，向董事会审计委员会提出内部审计年度工作报告。
第二十条 配合国家审计机关和外部审计单位对公司及有关部门的审计。
第二十一条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
第二十二条 除法律法规另有规定外，董事会审计委员会应当督导内部审计部门
至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或者保荐人、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
公司审计委员会认为公司募集资金管理存在违规情形、重大风险或者内部审计部门没有按前述规定提交检查结果报告的，应当及时向董事会报告。董事会应当在收到报告后及时向上海证券交易所报告并公告。
第二十三条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计机构负责。公司
根据内部审计机构出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
董事会、审计委员会应当根据公司内部审计工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，审议形成年度内部控制评价报告。董事会应当在审议年度报告等事项的同时，对公司内部控制评价报告形成决议。
公司应当在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告，并同时披露会计师事务所出具的内部控制审计报告。
第二十四条 内部审计部经理职责：
1、组织内审人员的业务培训，支持审计人员依照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权。
2、负责拟定审计计划和审计范围，组织审计人员根据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。
3、负责对审计情况进行复核，并组织编写审计报告及审计评价书。