珠海冠宇:内部审计制度

珠海冠宇电池股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 规范珠海冠宇电池股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确
内部审计机构责任，保证审计质量，加强企业内部控制和风险管理，提高
企业经营管理水平和防范风险能力，维护公司合法权益，根据《中华人民
共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《上海证券交易所科创
板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第 1 号—
—规范运作》等法律、法规、规范性文件及《珠海冠宇电池股份有限公司
章程》（以下称“公司章程”）等的有关规定，结合公司实际情况，特制定
本制度。
第二条 本制度所指内部审计，是指公司审计部门为加强内部经营监管工作，依据
国家有关法律、法规、规范性文件、财务制度和内部相关管理规定，对公
司经营活动的过程和效率、财务信息的真实性和完整性、内部控制和风险
管理的有效性进行审查和评价。
第二章 内部审计机构设置与要求
第三条 公司设立审计部，对公司业务活动、内部控制、财务信息等事项进行检查
监督。
审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。审计部在监督检查
过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线
索，应当立即向审计委员会直接报告。
审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门
合署办公。审计部负责人的考核，应当经由审计委员会参与发表意见。
第四条 审计人员应具有内部审计工作所需的专业知识、专业技能和实践经验，熟
悉国家法律法规、财经制度和公司规章制度。公司应当依据公司规模、生
产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，审计部设置专
职人员不少于两人。
第五条 审计人员应当遵循职业道德规范，以严谨的工作态度开展内部审计工作，
做到独立、客观、公正、保密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。审
计人员应保持谦虚谨慎的工作态度和勤恳务实的工作作风。
第六条 审计人员办理的审计事项，若与被审计单位及个人存在利害关系的，应当
回避。审计人员不得参与涉及审计事项的经办业务，对审计过程中知悉的
商业机密应当保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。
第七条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，由本公司予以保证。
第三章 内部审计机构的职责与权限
第八条 审计部门应当履行以下职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评
估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他相关经济资料，所反映的财务收支及有关的经济
活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财
务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）负责审计委员会交办的其他审计事项。
第九条 审计部门在履行职责时具有下列权限：
（一）审计部在审计委员会和董事会领导下开展内部审计工作，独立行使职
权，不受其他单位或个人干涉；
（二）根据工作需要，要求被审计单位按时报送计划、预算、决算、报表和
有关文件、资料等；
（三）对审计中涉及的有关事项，有权进行调查并索取证明材料；有权按照
审计部取证的作业规范要求，对任何有关文件、会议记录、计算机软
件、电子数据、材料、实物等进行复印、录音、复制和现场拍摄等措
施；
（四）被审计单位的相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或不提供相关
资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论，或者报复、陷害审计人员，
以致严重损害本公司利益的，可以报告给管理层或审计委员会处理；
（五）审计工作中发现的违反法律、法规及公司制度，给公司造成损害的，
审计人员有权劝阻，并由审计负责人报告给管理层或审计委员会处理；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表
以及与经济活动有关的资料，有权暂时予以封存；
（七）被审计单位应提供适当的工作条件和资源，无条件提供相关资料；被
审计人员应当无条件配合，离职审计期间，被审计人应随时候审，不
得擅自离岗，以便审计人员开展工作；
（八）根据审计需要，申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作，
或依据审计业务内容指定和督促相关部门及人员配合审计工作；
（九）审计人员认为有必要时，有权参加被审计单位的相关管理层会议；
（十）向被审计单位提出改进经营管理、提高经济效益的建议，对审计后期
的整改及奖惩等情况进行督促、检查和汇报，提出纠正和预防性措施
的意见，并对改进措施效果开展后续审计。

第四章 审计工作程序
第十条 审计工作程序如下：
（一）拟定年度审计计划。根据公司的经营目标和要求，结合上年度工作总
结，拟定年度审计计划，报审计委员会批准后实施。
（二）制定项目审计计划。根据年度审计计划确定审计项目和时间安排，在
充分了解被审计单位基本情况的基础上，制定项目审计计划及审计方
案。
（三）审计通知。审计部应在实施审计前 3 个工作日内把审计内容通知被审
计单位（紧急的审计事项除外）。特殊审计业务可在实施审计时送达
审计通知书。审计通知书的内容主要包括：
1. 被审计单位或部门；
2. 审计的范围、内容、时间；
3. 对被审计单位应配合审计工作的要求。
（四）审计准备。被审计单位接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准
备工作
（五）审计实施。审计部根据审计项目的内容和要求对被审计单位的经济活
动及有关资料进行初步审查、取证、调查和分析，并对审计中发现的
问题，进行详细、准确的记录，运用内部控制检查程序进一步测试，
运用审计专业技术和方法，获取充分、可靠、相关、有用的审计证据，
以支持审计结论和审计建议。
（六）审计报告初稿。审计人员应在审计工作结束后，以审计证据为依据，
形成审计结论和建议，出具审计报告，并对报告的客观性、真实性承
担责任。
（七）审计沟通。在报告正式提交之前应与被审计单位或个人征求反馈意见。
被审计单位或个人有异议的，应当自接到审计报告之日起二个工作日
内向审计部提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
（八）异议处理。被审计单位或个人若对审计报告有异议，审计人员经过核
实如需修改的，应将修改后的审计报告连同被审计单位的反馈意见及
时送审计部负责人复核；无法协调时，应当将审计报告与被审计单位
反馈意见一并报批。对重大审计事项做出的处理决定，须报审计委员
会批准。
（九）审计报告终稿。提交报告至管理层。
（十）审计整改。审计意见和审计决定自通知之日起生效，被审计单位必须
执行，对审计提出的处理意见和整改建议，应按要求认真落实，并给
出整改方案和完成时间。
（十一）审计跟踪。审计人员对重要事项进行后续审计跟踪，检查对审计决
定的执行情况及对审计意见的采纳效果，督促其纠正问题。若发现被
审计单位或个人不采取纠正措施或拖延整改，视情况向公司管理层或
审计委员会报告，并给予处罚建议。
第五章审计工作内容
第十一条 审计工作内容
（一）审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的
有效性，应在年度结束后向审计委员会提交内部控制评价报告。评价
报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善
内部控制的建议；
（二）内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关
的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购买和
出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事
项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和
评估的重点；
审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当
及时向审计委员会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部控制存
在重大缺陷或重大风险的，或者保荐机构、会计师事务所指出公司内
部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向证券交易所报告并
予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风
险，已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施；
（三）审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外
投资事项时，应当重点关注以下内容：
1. 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
2. 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
3. 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的
可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展
情况。
4. 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公
司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财
务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；