天润工业:专项审计报告

目 录

一、专项审计报告......第 1—22 页
二、附件 ......第 23—44 页
专项审计报告
天健审〔2025〕 14655 号
天润工业技术股份有限公司：
我们接受贵公司委托，审计了山东阿尔泰汽车配件有限公司（以下简称阿尔
泰公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 3 月 31 日的资产负债表，
2024 年度、2025 年 1-3 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。按照企业会计准则的规定编制相关财务报表是阿尔泰公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对阿尔泰公司 2024 年度、2025年 1-3 月的财务状况进行核实，并将结果报告给贵公司。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对相关财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的相关财务报表情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的。
一、基本情况
山东阿尔泰汽车配件有限公司(以下简称阿尔泰公司或公司)系由江苏东西发动机配件有限公司、(株)阿尔泰金属、(株)东西机工、韩惠真投资设立，于
2013 年 6 月 5 日在日照市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码
为 91371100068749755J 的营业执照，注册资本 2,960.1892 万美元。
公司经营范围：一般项目：汽车零部件及配件制造；汽车零部件研发；汽车零配件批发；有色金属合金制造；有色金属合金销售；生产性废旧金属回收；再
生资源回收(除生产性废旧金属)；再生资源销售。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)
二、财务报表的编制基础和编制方法
天润工业技术股份有限公司拟以现金收购方式购买阿尔泰公司 100%股权，为适应这一目的，阿尔泰公司编制了本财务报表。本财务报表以 2024 年度、2025年 1-3 月阿尔泰公司按照企业会计准则编制的财务报表和持续经营为编制基础，根据附件二所述的会计政策和会计估计进行了必要调整，本财务报表包括 2024
年 12 月 31 日、2025 年 3 月 31 日的资产负债表，2024 年度、2025 年 1-3 月的
利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。本财务报表仅供天润工业技术股份有限公司收购阿尔泰公司股权事宜时参考使用。
三、公司财务状况说明
(一) 资产负债表项目
本财务报表附注的期初数指 2024 年 12 月 31 日财务报表数，期末数指 2025
年 3 月 31 日财务报表数，本期数指 2025 年 1-3 月，上年数指 2024 年度。
1. 货币资金
项目 期末数 期初数
银行存款 1,138,491.77 5,397,567.81
合计 1,138,491.77 5,397,567.81
2. 应收账款
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 270,763,451.40 100.00 6,112,300.23 2.26 264,651,151.17
合 计 270,763,451.40 100.00 6,112,300.23 2.26 264,651,151.17
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 248,773,298.44 100.00 5,368,669.88 2.16 243,404,628.56
合计 248,773,298.44 100.00 5,368,669.88 2.16 243,404,628.56
(2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
关联方组合 148,517,446.71
账龄组合 122,246,004.69 6,112,300.23 5.00
小 计 270,763,451.40 6,112,300.23 2.26
续上表
期初数
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
关联方组合 141,399,900.77
账龄组合 107,373,397.67 5,368,669.88 5.00
小 计 248,773,298.44 5,368,669.88 2.16
(3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 122,246,004.69 6,112,300.23 5.00
小 计 122,246,004.69 6,112,300.23 5.00
续上表
账 龄 期初数

账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 107,373,397.67 5,368,669.88 5.00
小 计 107,373,397.67 5,368,669.88 5.00
3. 应收款项融资
(1) 类别明细情况
期末数
成本 累计确认的信用减
种 类 值准备
比例 计提 账面价值
金额 (%) 金额 比例
(%)
按组合计提减值准备 490,000.00 100.00 490,000.00
其中：银行承兑汇票 490,000.00 100.00 490,000.00
合 计 490,000.00 100.00 490,000.00
(2) 采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数
项 目 成本 累计确认的信用减值 计提比例(%)
准备
银行承兑汇票组 490,000.00
合
小 计 490,000.00
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情
况
项 目 期末终止确认金额 期初终止确认金额
银行承兑汇票 32,518,289.97 49,764,071.49
小 计 32,518,289.97 49,764,071.49
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇 票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以 终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对 持票人承担连带责任。

4. 预付款项
期末数 期初数
账龄 减值 比例 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 账面价值
准备