乐创技术:2024年度审计报告

成都乐创自动化技术股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-70

审计报告
XYZH/2025CDAA4B0139
成都乐创自动化技术股份有限公司
成都乐创自动化技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了成都乐创自动化技术股份有限公司（以下简称乐创技术公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年度的利润表、现金流量表、股东权益变
动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了乐创技术公司 2024 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度的经营成果和现金流
量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐创技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
乐创技术公司主要从事工业 针对营业收入确认，我们执行的主要审计程序如下： 自动化产品和系统的研发、生 （1）了解、测试及评价公司与销售业务相关的关键内 产、销售业务，主要产品包括 部控制的设计和运行的有效性；
点胶控制系统、通用运动控制 （2）抽样选取不同交易类型的销售合同，识别及检查 器、伺服驱动器等产品，2024 该等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件， 年度营业收入为 7,785.78 万 以评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准

审计报告（续）
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元。 则规定；
由于营业收入是乐创技术公 （3）执行分析程序，包括收入、成本及毛利率两期对司的关键业绩指标之一，营业 比分析，并结合市场及行业趋势分析公司收入变动的收入确认的真实性和完整性 合理性；
对经营成果影响重大，管理层 （4）选取样本检查可以证明公司已履行了合同中的履在收入确认和列报时可能存 约义务的支持性文件及原始单据，包括：销售合同、发在重大错报风险。因此，我们 货单（客户签收单）、物流信息以及与客户的对账资料将乐创技术公司的收入确认 等；
识别为关键审计事项。 （5）结合应收账款审计，对主要客户执行函证程序；
相关信息参阅财务报表附注 （6）了解并通过公开信息查询重要客户及新增客户的“三、重要会计政策和会计估 背景，关注交易合理性并识别关联方披露是否完整；计”之注释 19 收入确认原则 （7）执行截止性测试，关注是否存在重大收入跨期情和计量方法及“五、合并财务 形；
报表主要项目注释”之注释 （8）检查与营业收入相关的财务报表列报及披露是否
32 的相关说明。 恰当。
2. 存货的期末价值确认事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年年末，乐创技术 针对存货的期末价值认定，我们执行的主要审计程序公司存货账面余额 2,731.74 如下：
万元，跌价准备金额134.35万 （1）了解、测试和评价公司与存货管理相关的内部控元，账面价值 2,597.39 万元， 制的设计和运行有效性；
占 资 产 总 额 的 比 例 为 （2）执行存货分析性程序，结合公司产销情况分析存
10.09%。 货结存余额的合理性；
乐创技术公司年末存货占资 （3）获取公司盘点计划及盘点结果，了解公司的存货产总额的比例较高且存货跌 盘点方法及复核程序，并对存货实施监盘；
价准备的确认涉及管理层的 （4）结合应付账款，对主要供应商的存货采购情况执重大判断和估计，我们将存货 行函证程序；
的期末价值确认识别作为关 （5）了解公司存货跌价准备计提方法，评价计提方法
键审计事项。 的适当性，复核计提金额准确性；
相关信息参阅财务报表附注 （6）执行细节测试，选取样本检查存货的入库及出库“三、重要会计政策和会计估 并执行截止性测试；
计”之注释 10 及“五、合并 （7）检查与存货相关的财务报表列报和披露是否恰财务报表主要项目注释”之注 当。
释 8 的相关说明。
四、 其他信息

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乐创技术公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括乐创技术公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估乐创技术公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乐创技术公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乐创技术公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乐创技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
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报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乐创技术公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就乐创技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二〇二五年四月二十四日
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