经纬辉开:2024年年度审计报告

天津经纬辉开光电股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-120

审计报告
XYZH/2025TJAA1B0150
天津经纬辉开光电股份有限公司
天津经纬辉开光电股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了天津经纬辉开光电股份有限公司（以下简称经纬辉开）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了经纬辉开 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于经纬辉开，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如经纬辉开合并财务报表附注 我们执行的主要审计程序如下：
“三、23.收入确认原则和计量方法” 1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评 及“五、45.营业收入、营业成本”的 价其设计是否有效，并测试相关内部控制的 披露，经纬辉开 2024 年度实现营业收 运行有效性。
入 326,105.42 万元，营业收入为经纬 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制
辉开的关键业绩指标之一。 权转移相关的合同条款与条件，评价公司的

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1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
由于收入金额重大且为关键业绩 收入确认原则是否符合企业会计准则第14 号
指标，可能存在经纬辉开管理层(以下 一一收入（2017）的规定。
简称管理层)通过不恰当的收入确认以 3、执行实质性分析程序，将销售毛利率与上 达到特定目标或预期的固有风险，故我 期相比较，评价营业收入与成本确认的合理 们将收入的确认作为关键审计事项予 性。
以关注。 4、获取本年度销售清单，对重大客户实施函
证程序，同时对收入交易选取样本，核对销
售合同（订单）、出库单、验（签）收单、发
票等交易基础文件，评价相关收入确认是否
符合公司的会计政策以及收入的真实和准确
性。
5、对资产负债表日前后记录的收入交易进行
截止测试，对主要客户回款进行测试，评价
收入是否被记录于恰当的会计期间。
2. 商誉减值的事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，如经纬 我们执行的主要审计程序如下：
辉开合并财务报表附注五、19 所述，经 1、了解、测试和评价经纬辉开与商誉减值测 纬辉开商誉原值 69,034.45 万元，商誉 试相关的关键内部控制、政策和方法。
减值准备余额 19,461.62 万元，账面净 2、获得管理层聘请的中介机构出具的估值报 值 49,572.84 万元。该商誉为经纬辉开 告书，检查评估目的、预测未来收入及现金
2017 年 10 月收购子公司新辉开科技 流量的方法、关键的评估假设、参数的选择、
（深圳）有限公司形成。 确定的折现率及依据，并与商誉、资产组组合
根据企业会计准则规定，每年年度 的盈利预测、实际业绩情况及以前年度的估值
终了经纬辉开需要对商誉进行减值测 报告书对比，判断其合理性。
试。因商誉金额重大，且该等减值的测 3、评估第三方专家的胜任能力、专业素质和 试过程复杂，需要依赖管理层对收购对 客观性。
象的预测未来收入及现金流折现率等 4、复核管理层对商誉及其减值计算过程、判 假设做出判断和估计，因此我们将商誉 断估计结果、财务报表的披露是否恰当。
减值的估计确认为关键审计事项。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括经纬辉开 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估经纬辉开的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算经纬辉开、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督经纬辉开的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对经纬辉开持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致经纬辉开不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就经纬辉开中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张菁
（项目合伙人）
中国注册会计师：刘志锋