金银河:2024年年度审计报告

审 计 报 告
司农审字[2025]24009130015 号
佛山市金银河智能装备股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了佛山市金银河智能装备股份有限公司（以下简称“金银河”）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了金银河 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金银河，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 应收账款坏账准备
1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、13”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释、3”。
截至 2024 年 12 月 31 日，金银河应收账款余额为 1,177,275,451.28 元，应收账
款坏账准备为 156,141,290.52 元，净额 1,021,134,160.76 元，账面价值较高。由于应收账款坏账准备计提金额的确定涉及金银河管理层（以下简称“管理层”）重大会计判断和估计，为此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，评价管理层是否恰当识别应收账款的信用风险特征；
（3）对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；
（4）对于按信用风险组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层应收账款预期信用损失率的合理性；运用重新计算审计程序，复核管理层按照预期损失模型计算的坏账准备是否准确；
（5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对于未回函的余额执行替代程序。
（二） 收入确认
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、32”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释、40”。
2024 年度营业收入为 1,508,827,454.01 元。由于收入是金银河的关键业绩指标
之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将金银河
收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并对控制运行的有效性进行测试；
（2）获取公司与客户签订的合同，检查合同关键条款，评价公司收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（3）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、签收单、验收单（如需验收）等资料，评价相关收入确认是否符合金银河收入确认的政策；
（5）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款进行函证，以评价收入确认的准确性；
（6）执行销售收入的截止性测试。
四、其他信息
金银河管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金银河 2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金银河的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金银河、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金银河的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金银河持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金银河不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映






财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
佛山市金银河智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）由佛山市金银河机械设备有限公司整体变更设立。2017 年 2 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2017］198 号”文核准，公司向社会公众发行人民币普通股（A 股），成为创业板上市公司。公司在广东省佛山
市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码为 91440600735037453H。截至 2024 年 12 月
31 日，公司注册资本及股本为 13,384.5891 万元，法定代表人：张启发。
2、公司注册地址及总部办公地址
佛山市三水区西南街道宝云路 6 号一、二、四、五、六、七座。
3、公司主要经营活动
公司设备制造所处行业为制造业中的专用设备制造业，化工产品所处行业为化学原料和化学制品制造业。
公司主要从事高端智能装备制造和化工产品生产，其中高端智能装备制造包括新能源电池智能装备制造、有机硅及高分子聚合物智能装备制造，化工产品主要包括有有机硅材料、新能源碱金属材料、碳基硅基合成材料等。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经公司董事会于 2025 年 4 月 21 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
2、持续经营

本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖公司实际生产经营特点制定的具体会计政策及会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司香港金银河按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准 单项计提金额占应收款项坏账准备总额的 5%以上且金
备的应收款项 额大于 1,000 万元
应收款项本期坏账准备 单项收回或转回金额占应收款项坏账准备总额的 5%以
收回或转回金额重要的 上且金额大于 1,000 万元
本期重要的应收款项核 单项核销金额占应收款项坏账准备总额的 5%以上且金
销 额大于 1,000 万元
账龄超过 1 年以上的重要 单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的5%以上
预付款项 且金额大于 1,000 万元
账龄超过 1 年的重要合同 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的5%以上
负债 且金额大于 1,000 万元
账龄超过 1 年的重要应付 单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%以上
账款 且金额大于 1,000 万元
重要的在建工程 单个项目预算大于 5,000 万元
重要的非全资子公司 子公司的资产总额、营业收入、净利润(或亏损额绝对值)
之一或同时占合并财务报表相应项目 10%以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积