登康口腔:2024年年度审计报告

重庆登康口腔护理用品股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-84

审计报告
XYZH/2025CDAA7B0159
重庆登康口腔护理用品股份有限公司
重庆登康口腔护理用品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称登康口腔公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了登康口腔公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登康口腔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
登康口腔公司营业收入主要 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
来自于牙膏、牙刷、漱口水等 （1）了解、测试及评价与收入确认相关的关键内部控 口腔清洁护理用品的销售， 制的设计及运行有效性；
2024 年度营业收入金额为

156,007.09 万元。 （2）抽样选取不同销售模式的销售合同，识别及检查
由于营业收入是登康口腔公 该等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件，司的关键业绩指标之一，营业 以评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准收入确认的真实性和完整性 则规定
对经营成果影响重大，管理层 （3）执行分析程序，包括对产品营业收入及毛利率按可能存在通过不恰当的收入 产品类型、销售模式等实施两期对比分析，并与同行确认以达到特定目标或预期 业公司进行比较，识别是否存在重大或异常的波动，的固有风险，因此，我们将收 判断收入和毛利率波动的合理性；
入确认识别为关键审计事项。 （4）抽查销售合同或订单、销售发票、货运单据、签
收确认单、对账单等可以证明公司已履行了合同中的
相关信息参阅财务报表附注 履约义务的支持性文件及原始单据，以评价公司收入“三、重要会计政策和会计估 是否已按照登康口腔公司的收入政策确认；
计”之注释 22 所述的会计政 （5）通过访谈或函证了解交易背景、关联关系、退换策及“五、合并财务报表重要 货机制、信用政策及收款对账、库存情况、终端销售项目的说明”之注释 31 的相 情况等；
关说明。
（6）针对互联网销售，对登康口腔公司的信息系统实
施 IT 审计，对登康口腔公司的销售数据进行分析；
（7）结合应收账款审计，抽样选取主要客户实施函证
以确认销售收入金额和应收账款余额，并关注应收账
款期后回款情况；
（8）就资产负债表日前后确认收入的交易，选取样本，
检查可以证明满足合同约定的相关商品控制权转移的
支持性文件（如货运单据、签收确认单及对账单等），
以评价相关收入是否在恰当的期间确认，并关注期后
是否存在大额退货情形。
（9）检查与营业收入相关的信息是否在财务报告中作
出恰当列报和披露。
2. 存货可变现净值
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，登 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
康口腔公司存货账面价值为 （1）了解、测试及评价与存货可变现净值相关的关键21,877.55 万元（其中账面余 内部控制的设计及运行有效性；

额 22,505.30 万元、存货跌价 （2）复核管理层上年度对存货可变现净值的预测和实
准备 627.75 万元），占资产 际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
总额的比重为 11.13%。 （3）结合存货监盘，检查年末存货中是否存在库龄较
存货采用成本与可变现净值 长、批次型号陈旧等情形，评价管理层是否已合理估 孰低计量。管理层按照估计售 计可变现净值；
价减去至完工时估计将要发 （4）选取项目评价存货估计售价的合理性，评价管理 生的成本、估计的销售费用和 层对存货至完工时将要发生的成本、费用和相关税费 相关税费后的金额确定可变 估计的合理性，测试管理层对存货可变现净值的计算
现净值。 是否准确；
由于存货金额重大，且确定存 （5）将登康口腔公司存货跌价准备计提比例与同行业 货可变现净值涉及重大管理 可比公司进行比较，检查是否存在重大不一致；
层判断。因次，我们将存货可
变现净值确定为关键审计事 （6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务
项。 报表中作出恰当列报。
相关信息参阅财务报表附注
“三、重要会计政策和会计估
计”之注释 12 所述的会计政
策及“五、合并财务报表重要
项目的说明”之注释 7 的相关
说明。
四、 其他信息
登康口腔公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括登康口腔公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登康口腔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登康口腔公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登康口腔公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对登康口腔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登康口腔公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就登康口腔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊