长华化学:2024年年度审计报告

长华化学科技股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二四年度

长华化学科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-95
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11077 号
长华化学科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了长华化学科技股份有限公司（以下简称长华化学）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了长华化学 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长华化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
请参阅财务报表附注三（二 评价与收入确认相关的审计程序中包括但不限于以下程十）及附注五（三十六）。 序：
长华化学 2024 年主营业务收 （1）了解和评价公司销售与收款循环的关键内部控
入为人民币元 制，对报告期销售与收款循环进行穿行测试与控制测
3,009,735,797.92 元。 试，获取相关的原始凭证和单据，核查与收入相关的内
长华化学对于销售产生的收 部控制是否得到有效执行；
入是在客户取得相关商品或 （2）对报告期主要客户的合同条款进行了识别，检查服务控制权时确认收入，境 主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准内销售收入主要以客户或客 则，前后各期是否一致；
户委托的提货人、收货人在 （3）对报告期的销售收入进行细节测试，从收入明细签收单据上签字确认作为收 中抽取项目，检查相关的订单、发票、出库单、签收单入确认依据；境外销售收入 或提单、报关单等是否完整，金额及数量与账簿记录是主要以产品装运后承运人签 否一致，核查销售收入的真实性和准确性；
发的货运提单作为收入确认 （4）将报告期的销售数量与出库数量、地磅数量、发
依据。 货通知单数量等进行核对，核查销售收入的真实性及完
鉴于收入是长华化学利润表 整性；
的重要科目，影响长华化学 （5）对报告期主要产品、主要客户的销售均价变动、的关键业绩指标。收入确认 毛利率变动、信用期变化等执行分析性复核，核查销售的准确性和完整性对公司利 收入波动的合理性；
润的影响较大，因此我们将 （6）对报告期主要客户的销售额、往来款项余额进行长华化学收入确认识别为关 函证，并针对报告期内已发函尚未回函的客户执行了查
键审计事项。 看相应合同条款、货物签收单及检查期后收款等替代程
序，核查销售收入的真实性和准确性；
（7）对报告期末的销售收入进行截止测试，获取截止
日前后的订单、出库单、签收单或提单等单据，查验收
入确认期间的准确性。
（二）存货的存在及计价
请参阅财务报表附注三 评价与存货的存在及计价相关的审计程序中包括但不限
（十）及附注五（八）。 于以下程序：
长华化学 2024 年 12 月 31 日 （1）了解和评价公司生产与仓储循环的关键内部控
存货账面价值为人民币 制，对报告期生产与仓储循环进行穿行测试与控制测
118,707,382.51 元，占期末资 试，获取相关的原始凭证和单据，核查与存货相关的内产总额的比重为 6.77%，对 部控制是否得到有效执行；
财务报表影响重大。 （2）对报告期末的存货盘点进行监盘。对公司厂区内
鉴于长华化学存货中主要原 的原辅料、在产品、半成品、库存商品、备品备件等执材料采购价、产成品的销售 行实地盘点与监盘；对由第三方保管的存货，向第三方定价受市场影响而波动幅度 实施函证，并通过核查期后销售单据、移库到第三方仓较大且变动频繁，在原材料 库时的磅单记录，核实第三方保管的存货数量；
和产成品价格急剧下降的情 （3）对报告期的存货采购执行细节测试，从采购明细况下，可能出现存货减值， 中抽取项目，检查相关的采购订单、采购发票、采购入存货的减值涉及重大会计估 库单、磅单是否完整，金额与数量是否一致，核查存货计和判断，其固有风险较 采购的真实性和准确性；
大，因此我们将长华化学存 （4）将报告期原材料入库地磅重量与入库单数量进行货的存在和计价识别为关键 核对，核查原材料采购的真实性；
审计事项。 （5）对报告期主要原材料月度采购单价和同期市场价
格的波动趋势进行分析性复核，核查存货采购价格是否
合理；
（6）对报告期主要供应商的采购额、往来余额进行函
证，以核实报告期内原材料采购额的真实性和准确性。
（7）对报告期原材料和产成品的发出单价进行计价测
试，检查发出结转金额和结存金额是否准确。
（8）取得报告期末存货库龄清单、存货跌价准备计算
表，复核存货库龄并结合在手订单及期后销售价格对存
货执行减值测试，复核存货跌价准备计提是否充分。

四、 其他信息
长华化学管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括长华化学 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估长华化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长华化学的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长华化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长华化学不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就长华化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
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