恒基达鑫:2024年年度审计报告

珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00000836 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-118
审 计 报 告
德皓审字[2025]00000836号
珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司(以下简称
恒基达鑫公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了恒基达鑫公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒基达鑫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
德皓审字[2025]00000836 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款坏账准备
2.仓储装卸业务收入确认
(一)应收账款坏账准备
1.事项描述
如恒基达鑫公司合并财务报表附注三/（十四）及附注五/注释 4的内容所述，应收账款余额 357,913,178.02 元，坏账准备金额22,731,237.84 元，由于金额重大，管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信
德皓审字[2025]00000836 号审计报告
用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等；
（2）根据管理层制定的相关会计政策复核管理层评估的应收账款的减值及确认预期信用损失率，通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；
（3）抽样检查了应收账款坏账准备评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序；
（4）我们对管理层按照信用风险特征组合及预期信用损失率计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的准确性。
（5）评估管理层于 2024 年 12 月 31 日对应收账款坏账准备的会
计处理及披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于应收账款坏账准备计提的判断及估计是适当的。
(二)仓储装卸业务收入确认
1.事项描述
如恒基达鑫公司合并财务报表附注三/（三十八）及附注五/注释47 的内容所述，仓储装卸业务收入 282,351,783.74 元，鉴于营业收入金额重大且为恒基达鑫公司重要财务指标,其中仓储装卸业务收入占营业收入的比重较大，仓储装卸业务收入确认的准确和完整对恒基达鑫公司利润的影响较大。因此，我们将恒基达鑫公司的仓储装卸业务收入确认作为关键审计事项。

德皓审字[2025]00000836 号审计报告
2.审计应对
我们对于仓储装卸业务收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解恒基达鑫公司收入确认相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性；
（2）查阅公司仓储装卸业务收入合同条款，以评价公司有关仓储装卸业务收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本检查仓储装卸业务收入确认的相关支持性文件，包括合同、发票、对账单、出入库记录及请款函等，以评价仓储装卸业务收入是否按收入政策确认；
（4）对收入和成本执行分析性复核程序，判断仓储装卸业务收入和毛利变动的合理性；
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行独立函证程序，以确认应收账款余额及收入金额；
（6）对资产负债表日前后确认的仓储装卸业务收入，选取样本，检查收入确认相关单据，以评价收入是否在恰当的期间确认。
基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合恒基达鑫公司的会计政策。
四、其他信息
恒基达鑫公司管理层对其他信息负责。其他信息包括恒基达鑫公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

德皓审字[2025]00000836 号审计报告
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒基达鑫公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，恒基达鑫公司管理层负责评估恒基达鑫公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒基达鑫公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒基达鑫公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
德皓审字[2025]00000836 号审计报告
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒基达鑫公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒基达鑫公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就恒基达鑫公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
德皓审字[2025]00000836 号审计报告
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事