万辰集团:2024年年度审计报告

福建万辰生物科技集团股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2025)0800017号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字(2025)0800017 号
福建万辰生物科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建万辰生物科技集团股份有限公司（以下简称“万辰集团”）财务报表， 包括 2024 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 万辰集团2024 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2024 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于万辰集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
万辰集团主要从事量贩零食业 针对收入确认存在的风险，我们所实施的主要审
务、金针菇及真姬菇等食用菌的生产 计程序包括：
和销售业务，2024 年度的营业收入为 1、了解收入确认相关内部控制，测试关键内部控
人民币 3,232,882.97 万元。 制设计和执行的有效性；
量贩零食业务主要销售模式为加 2、选取样本，检查关键销售合同条款，检查与商
盟商客户销售、直营门店销售、批发 品控制权转移相关的主要条款，评价收入确认的会计
销售等。 政策是否符合企业会计准则的规定；
金针菇及真姬菇等食用菌的生产 3、选取样本，核对销售合同、出库单、发货单、客
和销售业务，主要采用经销商模式进 户回款及其他支持性文件，评价相关收入确认是 否符行销售，业务通常仅包括转让商品的 合万辰集团收入确认的会计政策；
履约义务，在客户取得相关商品控制 4、聘请 IT 专家对与财务报告相的关信息系统
权的时点将分摊至该单项履约义务的 的一般控制、应用控制进行测试；
交易价格确认收入。 5、按不同的销售模式针对收入执行审计程序：
因为营业收入是万辰集团财务报 ①对于直营门店销售收入，审查了直营门店销 售
表中关键业绩指标，从而存在管理层 数据、直营门店第三方支付平台资金流水等资料； 抽为了达到特定经营目标而操纵收入的 样对门店实地走访并对门店收入、收款、结存盘 点等固有风险，因此我们将营业收入的确 执行检查核对程序；
认作为关键审计事项。 ②对于加盟商客户、量贩零食批发销售收入，
收入相关会计政策，参阅财务报 抽取审查了销售合同、物流单据、签收单据、银行回表附注“四、重要会计政策和会计估 款单等资料，实地走访加盟门店，核实收入的真实计”中“26、收入”，本年收入类别等 性；
情况，参阅财务报表附注“六、合并财 ③对于金针菇及真姬菇等食用菌的生产和销售业务报表项目注释”中“33、营业收入和 务，抽查主要经销商销售明细账，与发货单、出库单营业成本” 及财务报表附注“十六、 等核对，抽查物流系统中销售数量及销售金额与财务
其他重要事项”中“分部信息”。 记载核对分析，抽查主要经销商回款情况， 检查银
行回单等的单据是否与账面记载一致；
6、对营业收入、营业成本和毛利率执行分析性
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
复核程序，找出可能存在错报的风险领域；
7、选取重要客户作为样本执行函证程序；
8、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
本，检查发货单、签收单据等相关支持性文件， 以评
价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货可变现净值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年12 月31 日，万辰集团 针对存货可变性净值，我们所实施的主要审计程
存货账面余额为人民币 214,733.94 万元， 序包括：
跌价准备为人民币 608.88万元，账面价 1、了解存货相关内部控制，测试关键内部控制
值为人民币 214,125.06 万元。存货采用 设计与执行的有效性；
成本与可变现净值孰低计量。管理层按照 2、对存货实施监盘，观察存货的数量、状况，估计售价减去至完工时估计将要发生的成 了解存货库龄，评价管理层是否已合理估计可变现 净本、估计的销售费用和相关税费后的金额 值；
确定可变现净值。由于存货金额重大，且 3、选取样本复核估计售价是否与市场销售价确定存货可变现净值涉及管理层重大判 格、历史数据趋势一致，获取存货跌价测试过程中的断，因此我们将存货可变现净值确定为 估计售价，评价管理层对存货至完工时需要投入的成
关键审计事项。 本及税费等重要参数，并分析其合理性；
存货跌价准备计提相关会计政策， 4、获取存货跌价准备计算表，重新计算测试其
参阅财务报表附注“四、重要会计政策和 准确性；
会计估计”中“12、存货”，存货跌价准 5、检查在财务报表中与存货跌价准备相关的列备本年变动参阅财务报表附注“六、 报是否符合企业会计准则的要求。
合并财务报表项目注释”中“5、存货”。
四、其他信息
万辰集团管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
万辰集团管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估万辰集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万辰集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万辰集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
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（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对万辰集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万辰集团不能持 续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。
（六）就万辰集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项