仕佳光子:2024年度审计报告

河南仕佳光子科技股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-94

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 610A013828 号
河南仕佳光子科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南仕佳光子科技股份有限公司（以下简称仕佳光子公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了仕佳光子公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仕佳光子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、22 及附注五、42。
1、事项描述

仕佳光子公司主要从事光芯片及器件、室内光缆、线缆材料的研发、生产及销售， 2024 年度，仕佳光子公司合并口径营业收入 107,452.76 万元，其中主营业务收入为 105,645.76 万元，占合并口径营业收入金额比例为 98.32%。
由于收入是仕佳光子公司的关键绩效指标之一，且其涉及管理层判断，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险，我们将收入识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解及评价了与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）通过抽样检查销售合同或订单及与管理层访谈，对与商品所有权有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估了公司收入的确认政策是否符合企业会计准则，是否与同行业保持一致。
（3）抽样检查了与收入确认有关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、送货回执单、快递签收记录、海关报关单、出口退税数据及银行单据等。
（4）选择重大、新增客户对当期交易额及期末应收账款余额进行了函证，并通过背景调查、实地走访或视频访谈等证实交易发生情况。
（5）获取境外收入明细表，核查了公司对境外主要客户的销售情况，并检查了出口报关单、出口退税明细表及与中国电子口岸数据的匹配性。
（6）检查了应收账款当期收款记录及期后收款记录，抽查了销售回款的银行单据，核对付款单位名称、回款金额、日期与收款凭证是否一致。
（7）抽样检查了临近资产负债表日执行的重要销售订单，以发现是否存在异常的定价、结算、发货、退货、换货或验收条款；对期后实施了特定的检查，以发现是否存在改变或撤销销售订单的情况，以及是否存在退款的情况；检查了期后一定时间的总账和明细账，以发现是否存在销售收入冲回或大额销售退回的情况，以评估收入是否在恰当的期间确认。
（二）存货跌价准备计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、8。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，仕佳光子公司存货余额为 35,563.53 万元，存货
跌价准备为 3,173.71 万元，存货账面价值为 32,389.82 万元。存货账面价值占资产总计的比例为 18.17%。
存货按成本与可变现净值孰低计量，以库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
仕佳光子公司存货跌价准备的计提对财务报表影响重大，且在存货跌价准备计提过程中涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解及评价了与存货跌价准备计提相关内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）了解公司存货跌价准备计提政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；
（3）对公司期末存货实施了监盘程序，检查存货的数量和状态等，关注存货有无毁损、陈旧、过时、残次等状况，分析其存货跌价准备计提的充分性；
（4）获取了公司期末存货跌价准备计算表，并与管理层讨论计算过程中相关数据的来源，同时选取样本对其存货跌价准备计算表中的数据进行复核，包括检查待执行的销售合同或近期的销售价格等，并评估其合理性；
（5）按照公司存货跌价准备计提政策对存货跌价准备计算表进行了重新计算，测试其计算的准确性；
（6）检查以前年度计提的存货跌价准备于本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提的充分性和适当性。
四、其他信息

仕佳光子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括仕佳光子公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
仕佳光子公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估仕佳光子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仕佳光子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督仕佳光子公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对仕佳光子公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致仕佳光子公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就仕佳光子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

财务报表附注
公司基本情况
河南仕佳光子科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由河南仕佳光子科技有
限公司（以下简称“仕佳有限公司”）整体变更设立的股份有限公司。仕佳有限公
司于 2010 年 10 月 26 日由郑州仕佳通信科技有限公司、鹤壁市淇滨开发投资有限
公司共同出资设立，并于 2010 年 10 月 26 日取得鹤壁市工商行政管理局颁发注册
号为 41060000000