史丹利:2024年年度审计报告

史丹利农业集团股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-96

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 371A013560号
史丹利农业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了史丹利农业集团股份有限公司（以下简称“史丹利公司”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了史丹利公司 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于史丹利公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24 和附注五、37。
1、事项描述

史丹利公司主要从事复合肥料、新型肥料的研发、生产和销售，2024 年
度营业收入 1,026,252.86万元。由于收入是史丹利公司的关键业绩指标之一，从而存在史丹利公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）抽样选取史丹利公司与客户签订的销售协议，识别并分析与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
（3）向主要客户函证本期销售额及期末应收账款、合同负债余额，对未回函的实施替代程序；
（4）选取样本检查史丹利公司与客户签订的销售协议、订单、物流配载单、销售出库记录、记账凭证等资料；
（5）根据史丹利公司产能利用率、产销率及销售价格、主要原材料价格变动，结合同行业上市公司财务数据和指标，执行分析程序，分析史丹利公司销售收入和毛利率变动的合理性；
（6）对临近资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对物流配载单、销售出库记录、记账凭证及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）固定资产的确认与计量
相关信息披露详见财务报表附注三、15 和附注五、12。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，史丹利公司固定资产账面价值为人民币
415,892.91 万元，占资产总额比例为 29.67%。本年度松滋史丹利宜化新材料科技有限公司新能源材料前驱体磷酸铁及配套项目完工转固金额合计为218,412.57 万元，由于固定资产金额重大，且固定资产转固时点和金额涉及
管理层重大判断和估计，因此我们将固定资产的确认与计量识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对固定资产的确认与计量，我们主要实施了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与固定资产日常管理相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）获取固定资产增加明细，针对因在建工程转入的固定资产，按照具体资产类别，分别获取房屋建筑物、生产线和设备的相关合同、验收资料等支持性文件， 针对外购的固定资产，获取相关合同、验收单据、发票等支持性文件，核实固定资产确认时点的恰当性；
（3）对已经在用或已经达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，检查其是否已经暂估入账，根据相关合同金额，复核暂估金额是否准确，并复核折旧的计提和分配的准确性；
（4）对固定资产实施监盘程序，观察固定资产的实际使用情况及状态；
（5）获取公司的固定资产管理制度和会计核算方法，并与管理层讨论主要固定资产的经济使用年限及残值的判断方法，以考虑评价相关会计估计是否恰当；
（6）评价管理层对减值迹象的判断是否合理。若存在减值迹象，获取并检查管理层对固定资产未来现金流量现值的预测过程，评估管理层所采用的关键假设和重要参数，考虑预测所包含的假设是否恰当。
四、其他信息
史丹利公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括史丹利公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
史丹利公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估史丹利公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算史丹利公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督史丹利公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对史丹利公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致史丹利公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就史丹利公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

财务报表附注
公司基本情况
史丹利农业集团股份有限公司（以下简称“本集团”或“公司”）是由高文班、高进华
等 8 位自然人股东作为发起人，由华丰化肥有限公司整体变更设立的股份有限公司。经
中国证券监督管理委员会证监许可（2011）712 号批复核准，本集团于 2011 年 6 月公开
发行 3,250 万股人民币普通股股份。2011 年 6 月 10 日，公司股票在深圳证券交易所上
市，股票代码 002588。
2016 年 7 月 6 日，公司名称由史丹利化肥股份有限公司变更为史丹利农业集团股份有限
公司，并取得了临沂市工商行政管理局换发的统一社会信用代码为 91371300706066335J
的《营业执照》。
经历次资本公积转增股本、股权激励及股份回购，截至 2024 年 12 月 31 日，本集团股本
为 1,151,891,980.00 元。
注册地：山东省临沂市临沭县史丹利路。
总部地址：山东省临沂市临沭县史丹利路。
主要经营活动：公司及其子公司（以下统称“本集团”）主要从事复合