鲁泰Ａ:2024年年度审计报告

鲁泰纺织股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-108
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22号
赛特广场 5层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2025）第 371A008379 号
鲁泰纺织股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了鲁泰纺织股份有限公司（以下简称鲁泰纺织公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了鲁泰纺织公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鲁泰纺织公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、27 和附注五、46。
1、事项描述

鲁泰纺织公司业务主要是色织布、衬衣的生产和销售，2024 年度营业收
入 609,061.50 万元，其中外销收入占 50%以上。对于内销产品收入，根据合同约定将产品交付给购货方并由购货方确认接收后，购货方取得产品的控制权时确认收入。对于外销产品收入，根据合同约定将产品报关、离港，取得提单后，购货方取得产品的控制权时确认收入。
由于收入是鲁泰纺织公司的关键业绩指标之一，存在鲁泰纺织公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评估与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试运行有效性；
（2）通过询问管理层、审阅相关合同条款，了解并评估收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入、成本执行分析性程序，分析销量、单价和毛利在本期各月、本年度与上年度波动的合理性；
（4）抽样检查销售合同、产品出库单、发票、报关单、提单、签收单等支持性证据；
（5）选取样本对往来余额及交易额进行函证；
（6）选取样本，对出口销售收入、出口退税申报表及中国电子口岸出口数据等相关信息进行抽查核对；
（7）选取样本对资产负债表日前后确认的收入执行截止测试，检查产品出库单、发票、报关单、提单、签收单等，以评估收入是否在恰当的期间内确认。
（二）存货跌价准备计提
相关信息披露详见财务报表附注三、13 和附注五、8。
1、事项描述

截至 2024 年 12 月 31 日，鲁泰纺织公司存货余额 229,062.15 万元，计提
存货跌价准备 27,073.71 万元。管理层在计提存货跌价准备时需要作出重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备计提执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评估与计提存货跌价准备计提相关内部控制的设计有效性，并测试运行有效性；
（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）对存货进行监盘并关注存货的状况，检查残次及库龄长的存货是否已经识别；
（4）取得存货库龄表，对库龄长的存货状况及周转情况进行分析性复核；
（5）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变动情况，评估存货跌价准备变动的合理性；
（6）获取存货跌价准备计算表，复核并评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；针对计算表执行重新计算，查看期后销售价格，分析预计售价的合理性。
（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的评估
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、2，五、12，五、54。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，鲁泰纺织公司以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产余额为 77,677.27 万元，其中采用相同资产在活跃市场中的报价而被归类为第一层次输入值的金融资产公允价值 11,797.90 万元，采用可观察输入值而被归类为第二层次输入值的金融资产公允价值 57,599.37 万元，采用不可观察输入值而被归类为第三层次输入值的金融资产公允价值8,280.00 万元。考虑到该金融资产公允价值变动对鲁泰纺织公司 2024 年度损益产生较大影响，且鲁泰纺织公司对该项金融资产采用估值技术确定其公允
价值，而估值技术中通常包括依赖主观判断的假设和估计，采用不同的估值技术或假设，将可能导致对金融工具的公允价值估计存在较大差异。因此，我们将该事项识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对金融工具公允价值评估执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评估与金融工具估值相关的内部控制的设计有效性，并测试运行有效性；
（2）评估管理层聘用的独立评估师的专业素质、胜任能力和客观性，评估独立评估师出具的评估报告中使用假设的合理性以及金融工具估值模型的适当性；
（3）通过对比可获得的外部市场数据，测试第二层次公允价值估值过程中使用的可观察关键输入值的合理性及适当性；
（4）对于涉及管理层重大判断的以公允价值计量的第三层次金融工具，复核公允价值评估过程中关键输入值的合理性、适当性以及计算的准确性。
四、其他信息
鲁泰纺织公司管理层对其他信息负责。其他信息包括鲁泰纺织公司 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

鲁泰纺织公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鲁泰纺织公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁泰纺织公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鲁泰纺织公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鲁泰纺织公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鲁泰纺 织公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。
（6）就鲁泰纺织公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。