中青旅:2024年度审计报告

中青旅控股股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

中青旅控股股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-166
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10130 号
中青旅控股股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中青旅控股股份有限公司（以下简称中青旅）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中青旅 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中青旅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）应收账款减值准备

（二）存货减值
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款减值准备
事项描述： 审计应对：
中青旅截止 2024 年 12 月 31 1、了解、评估和测试与应收账
日，集团合并财务报表中应收 款减值准备相关的内部控制的设账款的账面原值 31.98 亿元， 计及运行有效性；
坏账准备 1.30 亿元。对于应收 2、复核并评价管理层用以估计账款不同的信用风险特征组合 应收账款坏账准备的“预期信用类别的划分、预期信用损失率 损失模型”的合理性以及应收账的估计等，涉及重大的管理层 款坏账准备计提的充足性，包括的判断和估计，存在较大的估 管理层对于应收账款不同信用风
计不确定性 险等级的划分的合理性、对不同
信用风险等级的应收账款的预期
信用损失估计的合理性，以及在
估计时使用的历史实际坏账信息
及其他前瞻性信息的合理性；
3、对应收账款的账龄表进行复
核，检查账龄分类的准确性；
4、通过向主要客户发送应收账
款询证函，核实应收账款余额的
准确性以及应收账款的可回收情
况，对于未回函或有差异的项
目，进行进一步的替代程序，并
考虑已计提坏账准备的充分性；
5、与管理层讨论、评估存在违
约、减值迹象的应收账款，关注
应收账款的回款情况及坏账准备
计提的充分性；
6、将被审计单位的应收账款周
转率和减值准备比例与行业平均

水平进行比较，识别坏账准备计
提的充分性；
7、复核管理层对应收账款相关
披露的充分性。
（二）存货减值
事项描述： 审计应对：
截至 2024 年 12 月 31 日，合 1、评估和测试与存货相关的内
并财务报表存货余额为人民币 部控制的设计及运行有效性；
21.04 亿元，存货跌价准备余 2、对大额存货进行实地盘点， 额为人民币 2.41 亿元，账面价 观察存货状态，对是否存在减值
值为人民币 18.63 亿元，金额 风险进行分析；从毛利率、周转
重大。 率、市场价格等因素识别可能存
针对存货中开发产品的房地产 在减值迹象的重大存货；特别关 项目，在确定存货可变现净值 注已经出现滞销的存货，判断其 的过程中，需估算每个存货项 计提跌价的充分性；
目的预期未来售价（参考附近 3、评估管理层及其专家采用的 地段房地产项目的最近交易价 可变现净值计算方法，并将可变 格）、未来销售费用以及相关 现净值计算中采用的关键估计和 销售税金等，该过程涉及重大 假设，包括与平均售价有关的关
的管理层判断和估计。 键估计和假设，与市场可获取数
针对其他存货，在确定存货可 据和销售预算进行比较；
变现净值的过程中，需估算存 4、重新计算管理层对可变现净 货的预期未来售价、未来销售 值的测算过程，复核本年计提的 费用以及相关销售税金等，该 存货跌价准备金额是否正确；
过程涉及重大的管理层判断和 5、复核管理层对存货相关披露
估计。 的充分性和完整性。
四、 其他信息
中青旅管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中青旅 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中青旅的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中青旅的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中青旅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中青旅不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中青旅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 2 日

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