勘设股份:贵州省交通规划勘察设计研究院股份有限公司2024年度审计报告

贵州省交通规划勘察设计研究院
股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00000503 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
贵州省交通规划勘察设计研究院
股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-9
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-140
审 计 报 告
德皓审字[2025]00000503号
贵州省交通规划勘察设计研究院股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了贵州省交通规划勘察设计研究院股份有限公司(以下
简称勘设股份)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了勘设股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于勘设股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

德皓审字[2025]00000503 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
2、应收账款、长期应收款的可收回性以及合同资产减值准备计量
3、商誉减值
（一）收入确认
1、事项描述
收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（三十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 47。
2024 年度，勘设股份营业收入为人民币 150,466.66 万元。
由于营业收入是勘设股份关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将勘设股份收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
与评价收入确认相关的主要审计程序如下：
（1）依据有效工时确认收入的工程咨询业务
①对勘设股份确认策划总工时及涉及策划总工时数量调整项目的审批流程进行了控制测试。针对涉及策划总工时数量调整原因进行了分析性复核。
②核查了勘设股份工时系统的权限设置，功能模块及与其他系统的数据衔接情况，对有效工时的填报、汇总、审核、推送、内/外部
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证据的传输操作进行了现场查验。复核了勘设股份工时系统IT审计的审计意见。
③针对合同金额 250 万元以上的项目核查合同，逐笔核对项目的合同金额和暂定金是否与合同台账和收入计算表一致。
④针对合同金额 250 万元以上的项目逐笔核对项目进度、内/外部证据资料，是否与项目进度表记载一致。
⑤针对合同金额 250 万元以上的项目逐笔核对项目工时，是否与工时系统记载一致。
⑥复核完工百分比及收入计算是否正确。
⑦函证程序：通过大额及分层选取样本函证资产负债表日项目进展情况（如施工图设计文件已提交、已提交送审文件、已提交正式文件、已批复、已交工、已通车等外部大节点真实性）以及项目开展是否正常，同时函证业务取得方式、合同金额、当期收款、累计收款等信息。
（2）依据业主认可文件确认收入的工程咨询业务及工程承包业务
①针对合同金额 250 万元以上的项目核查合同，按项目逐笔核对项目的合同金额与合同台账和项目进度表记载是否一致。
②针对合同金额 250 万元以上的项目按项目逐笔核对项目外部证据（验收纪要、结算单、中期支付证书、报告移交书），是否与项目进度表及财务账记载一致。
③针对合同金额 250 万元以上的项目执行截止性测试，针对年度内的最后一期外部证据的截止日不是 12 月份的项目，取得下一年度的第 1 期外部证据查验是否跨期。
④复核完工百分比计算是否正确。

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⑤通过大额及分层选取样本执行函证程序：函证计量金额、计量日期及其他信息。
基于已执行的审计工作，我们认为，勘设股份管理层对收入确认及披露是合理的。
（二）应收账款、长期应收款的可收回性以及合同资产减值准备计量事项
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（十三）、注释（十七）、注释（二十）”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 4、注释 9 及注释 12。
截止 2024 年 12 月 31 日，勘设股份应收账款余额 333,928.37 万
元、合同资产余额 133,725.18 万元、长期应收款余额 15,656.73 万元；应收账款及长期应收款坏账准备合计 97,736.46 万元、合同资产减值准备 55,362.13 万元。
勘设股份管理层在确定应收账款、长期应收款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况及实际还款情况等因素，在确定应计提的合同资产减值准备时参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算坏账准备/减值准备。
由于勘设股份管理层在确定预计可收回金额、确定应计提的合同资产减值准备时需要运用重大会计估计和判断且影响金额重大，为此我们把应收账款、长期应收款的可收回性及合同资产减值准备计量识别为关键审计事项。

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2、审计应对
就应收账款、长期应收款的可收回性以及合同资产减值准备计量实施的主要审计程序如下：
（1）了解、评估并测试管理层有关应收账款、长期应收款坏账准备及合同资产减值准备相关的内部控制。包括确定应收账款、长期应收款、合同资产组合的依据等。
（2）复核管理层对应收账款、长期应收款、合同资产进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别预期减值的项目。
（3）通过大额及分层选取样本执行应收账款、长期应收款函证程序及检查历史回款记录和期后回款，检查合同资产转换成应收账款相关条件，评价管理层应收账款、长期应收款、合同资产坏账准备/减值准备计提的合理性。
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备/减值准备的应收账款、长期应收款、合同资产，评价管理层确定的坏账准备/减值准备计提比例是否合理。
（5）获取坏账准备/减值准备计提表，按计提坏账准备/减值准备的范围、标准复核已提坏账准备/减值准备是否正确。
基于已执行的审计工作，我们认为，勘设股份管理层对应收账款、长期应收款的可收回性以及合同资产减值准备计量是合理的。
（三）商誉减值事项
1、事项描述
商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（二十九）所述的会计政策及 “五、合并财务报表主要项目注释”注释 21。
截至 2024 年 12 月 31 日，勘设股份商誉的账面原值 7,876.72 万
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元，商誉减值准备余额为 1,176.79 万元。
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。减值评估依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本费用率，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉减值识别为勘设股份的关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值确认所实施的重要审计程序包括：
（1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制设计及执行的有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。
（2）评估外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。
（3）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用估值方法的适当性。
（4）通过将收入增长率、永续增长率和成本费用率等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断。
（5）基于同行业可比上市公司的市场数据重新计算折现率，并将我们的计算结果与管理层计算预计未来现金流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率。
（6）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在