东兴证券:东兴证券股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

东兴证券股份有限公司
2024 年度财务报表及审计报告

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审计报告
毕马威华振审字第 2508626号
东兴证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的东兴证券股份有限公司 (以下简称“东兴证券”) 的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了东兴证券 2024 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东兴证券，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
KPMG International Limited, a private English company
limited by guarantee.

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508626号
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
结构化主体的合并
请参阅财务报表附注四 5、附注五 1、附注七 2 及附注九。
关键审计事项  在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目的 与评价结构化主体的合并相关的审计程序中 设计并成立的，并在确定的范围内开展业务 包括以下程序：
活动。东兴证券可能通过发起设立、直接持 通过询问管理层和检查与管理层对结构化
有投资等方式在结构化主体中享有权益。 主体是否合并作出的判断过程相关的文
当判断是否应该将结构化主体纳入东兴证券 档，以评价东兴证券就此设立的流程是否
的合并范围时，管理层应考虑东兴证券拥有 适当；
的权力，享有的可变回报及运用权力影响其 就各主要产品类型中的结构化主体选取项
回报金额的能力。 目，对每个所选取的结构化主体执行以下
在确定是否应合并结构化主体时，管理层需 程序：
要考虑的因素并非完全可量化的，需要进行 - 检查相关合同和内部记录，以了解结构
综合考虑。 化主体的设立目的和东兴证券对结构化
主体的参与程度，并评价管理层关于东
兴证券对结构化主体是否拥有权力的判
断；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508626号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体的合并 (续)
请参阅财务报表附注四 5、附注五 1、附注七 2 及附注九。
关键审计事项  在审计中如何应对该事项
由于在确定是否应将结构化主体纳入东兴证 - 检查结构化主体对风险和报酬的结构设
券的合并范围时需要涉及重大的管理层判 计，包括对任何资本或回报的担保、佣
断，且合并结构化主体可能对财务报表产生 金的支付以及收益的分配等，以评价管
重大影响，因此，我们将东兴证券结构化主 理层就东兴证券因参与结构化主体的相
体的合并识别为关键审计事项。 关活动而拥有的对结构化主体的风险敞
口及可变回报所作的判断；
- 检查管理层对结构化主体的分析，包括
定性分析和东兴证券对享有结构化主体
的经济利益的比重及可变动性的计算，
以评价管理层关于东兴证券影响其来自
结构化主体可变回报的能力所作的判
断；
- 评价管理层就是否应合并结构化主体所
作的判断；
根据相关会计准则，评价与结构化主体合
并相关披露的合理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508626号
三、关键审计事项 (续)
融出资金、买入返售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备
请参阅财务报表附注四 8，附注五 4。
关键审计事项  在审计中如何应对该事项
东兴证券运用预期信用损失模型确定融出资 与评价融出资金、买入返售金融资产和其他金、买入返售金融资产和其他债权投资的预 债权投资预期信用损失准备的确定相关的审期信用损失准备的过程中涉及到若干关键参 计程序中包括以下程序：
数和假设的应用，包括发生信用减值的阶段 了解和评价与融出资金、买入返售金融资划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴 产和其他债权投资在审批、记录、监控以露等参数估计，同时考虑前瞻性调整和其他 及预期信用损失准备计提相关的关键财务调整因素，在这些参数的选取和假设的应用 报告内部控制的设计和运行有效性；
过程中涉及较多的管理层判断。
利用毕马威金融风险管理专家的工作，评
外部宏观环境和东兴证券内部信用风险管理 价管理层评估损失准备时所用的预期信用策略对预期信用损失模型的确定有很大的影 损失模型的适当性，包括评价模型使用的响。在评估关键参数和假设时，东兴证券对 信用风险阶段划分、违约概率、违约损失于融出资金、买入返售金融资产和其他债权 率、违约风险暴露、前瞻性调整及其他调投资所考虑的因素包括历史违约情况、内部 整等参数和假设的合理性，及其中所涉及
信用评级、外部信用评级及其他因素。 的关键管理层判断的合理性；
在运用判断确定违约损失率时，管理层会考 评价预期信用损失模型的参数使用的关键虑多种因素。这些因素包括可收回金额、融 数据的完整性和准确性。针对与原始档案资人的财务状况、抵押物可收回金额、索赔 相关的关键内部数据，我们将管理层用以受偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 评估预期信用损失准备的融出资金、买入度。在涉及以上市公司股票作为担保物的情 返售金融资产和其他债权投资清单总额与形下，还会考虑标的证券的波动水平、流动 总