卓胜微:2024年年度审计报告

江苏卓胜微电子股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二四年度

江苏卓胜微电子股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-100
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA10441 号
江苏卓胜微电子股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏卓胜微电子股份有限公司（以下简称卓胜微）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了卓胜微 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卓胜微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）芯卓半导体产业化项目建设
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政 本期财务报表审计中，就芯卓半导体产业化项目建设实施的审计程序包策及会计估计”注释（十四）所述的会计政策及“五、 括：
合并财务报表项目”注释（十二）、（十七）。 1、了解和评价管理层与项目建设相关的内部控制的设计与执行有效性；
截至 2024 年 12 月 31 日止，卓胜微在建工程中与芯 2、选取样本检查与项目建设相关的支持性文件，包括但不限于建造或
卓半导体产业化项目建设相关的账面价值为 采购合同、发票、结算单据、审验单据、支付凭据等，复核项目建设支
3,066,102,365.20 元，其他非流动资产中与芯卓半导 出的真实性和准确性；
体产业化项目建设相关的账面价值为 3、对在建工程项目转固时点前后的达产情况进行复核，结合会计准则
191,658,310.68 元。由于与该项目相关的长期资产期 与行业规定的相关标准，判断在建工程是否达到预定可使用状态以及转末余额较大，占公司总资产比例较高，对合并财务 固时点的合理性；
报表具有重要性，因此我们将芯卓半导体产业化项 4、对项目建设重要供应商进行函证；对于未回函的供应商，执行检查
目建设作为关键审计事项。 合同、发票、结算单据、审验单据、支付凭据等替代性程序；
5、对项目建设进行现场勘查，对主要厂房、设备盘点过程实施监盘，
向业务人员了解项目建设进度和投产进度情况；
6、对主要供应商进行实地走访、视频电话访谈及背景调查。
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政 本期财务报表审计中，就收入确认实施的审计程序包括：
策及会计估计”注释（二十二）所述的会计政策、 1、了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计与执行有效性；“五、合并财务报表项目”注释（三十六）及“十 2、选取样本检查销售合同或销售订单，识别与收入确认相关的合同条
七、母公司财务报表主要项目”注释（四）。 款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
2024 年度卓胜微营业收入为 4,486,931,811.79 元。 3、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合
由于收入是卓胜微关键业绩指标之一，从而存在管 同或销售订单、销售发票、客户签收单及客户结算单，评价相关收入确理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点 认是否符合公司收入确认的会计政策；
的固有风险，我们将卓胜微收入确认识别为关键审 4、对主要客户就销售额进行函证；对于未回函的客户，执行检查销售
计事项。 订单、货物签收单、销售发票及期后收款等替代性程序；
5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对客户签收单
及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（三）存货跌价准备计提
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政 本期财务报表审计中，就存货跌价准备计提实施的审计程序包括：
策及会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、 1、了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制的设计与执
合并财务报表项目”注释（五）。 行有效性；
截至 2024 年 12 月 31 日止，卓胜微存货金额为 2、对卓胜微的库存商品实施监盘，检查库存商品的数量及状况，并对
3,069,562,645.37 元，存货跌价准备为 548,686,438.30 库龄较长的库存商品进行检查；
元。 3、获取管理层确定存货可变现净值的估计售价、相关税费等数据，评
卓胜微存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行 价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；
计量，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响 4、获取卓胜微库存商品跌价准备计算表，检查是否按卓胜微相关会计
较大。 政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析
卓胜微存货账面金额重大，并且涉及可变现净值的 存货跌价准备计提是否充分。
估计，因此我们将其识别为关键审计事项。

四、 其他信息
卓胜微管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括卓胜微 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估卓胜微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督卓胜微的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卓胜微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卓胜微不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就卓胜微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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