新华制药:2024年年度审计报告

山东新华制药股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-122
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 110A004996 号
山东新华制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了新华制药 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、3。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，新华制药财务报表中应收账款余额为 90,805.75 万
元，坏账准备为 3,985.35 万元。由于运用预期信用损失模型确定应收账款坏账准备具有复杂性，且该模型采用的关键数据涉及新华制药管理层（以下简称管理层）的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了新华制药与应收账款坏账准备计提相关的内部控制的设计及执行的有效性；
（2）获取了管理层编制的应收账款的减值准备计提明细表，重新计算应收账款减值准备计提的准确性；
（3）了解管理层预期信用损失模型中所运用的关键参数及假设，评估了计算中所使用的关键基础数据，包括相关客户历史回款情况、信用评级、应收账款余额的账龄以及前瞻性信息等；
（4）获取并复核管理层对大额应收账款可回收性评估的文件，特别关注账龄在一年以上的应收账款，通过对客户背景、经营现状的调查，并结合历史还款情况来验证管理层减值计提的合理性；
（5）选取样本，对应收款项余额执行了函证程序；
（6）结合应收账款期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
（二）存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、13 及附注五、7。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日， 新华制药存货账面余额 133,296.15 万元，已计
提的存货跌价准备金额 6,010.45 万元。于资产负债表日， 存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，确定存货可变现净值需要管理层考虑持有存货的目的、估计售价和销售费用等因素作出判断和估计。由于存货金额重大，且在确定存货可变现净值涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们对存货跌价准备的计提实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了新华制药与存货减值计提相关内部控制的设计和执行的有效性；
（2）评价存货滞销迹象相关的分析指标，如存货的库龄及周转情况等；
（3）对存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况及产品效期，关注是否存在潜在陈旧或损毁；
（4）获取存货跌价准备计算表及产品期后销售价格，评估管理层用于估计可变现净值的判断和假设的适当性和一致性，比较可变现净值与存货成本，检查存货跌价准备计提的准确性，并执行重新计算程序。
四、其他信息
新华制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新华制药 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新华制药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新华制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华制药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华制药的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华制药不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就新华制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 李春旭
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 江磊
中国·北京 二〇二五年三月二十八日

合并及公司资产负债表
2024 年 12 月 31 日
编制单位：山东新华制药股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 1,245,022,873.47 921,407,598.70 918,334,462.29 619,963,214.67
交易性金融资产
应收票据 五、2