武汉凡谷:2024年年度审计报告

武汉凡谷电子技术股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-107

审计报告
XYZH/2025WHAA2B0037
武汉凡谷电子技术股份有限公司
武汉凡谷电子技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉凡谷电子技术股份有限公司（以下简称“武汉凡谷公司”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了武汉凡谷公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于武汉凡谷公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.主营业务收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制
武汉凡谷公司主要收入来源滤 的设计和运行的有效性；
波器、双工器等射频产品的销 2）检查销售合同，结合公司产品、实际业务模式，分 售。如财务报表附注五、39 所 析评估与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计
示，武汉凡谷 2024 年度合并财 准则规定，包括但不限于：分析履约义务的识别、相
务报表收入为 148,239.57 万 关商品的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例
元。 和武汉凡谷的经营模式；同时复核相关会计政策是否
由于营业收入是上市公司关键 得到一贯运用；
1.主营业务收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
业绩指标之一，营业收入确认是 3）根据销售会计记录，检查与收入确认相关的出库单、否恰当对武汉凡谷公司经营成 报关单、物流信息、客户签收信息等支持性文件，评果产生重大影响，因此我们将武 价相关收入确认是否符合武汉凡谷收入确认的会计政汉凡谷公司营业收入的确认确 策；
定为关键审计事项。 4）对收入及毛利率执行分析性程序，识别是否存在重
大或异常波动，并查明波动原因；
5）对重要客户的应收账款执行函证程序及日后回款检
查程序，评价收入确认的真实性和完整性；
6）对资产负债表日前后的收入记录执行截止测试，评
价收入是否被记录于恰当的会计期间；
7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。
2.存货
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、8 所述， 1）了解与评估管理层与存货管理相关的内部控制设计
截至 2024 年 12 月 31 日止，武 是否合理，并测试运行是否有效；
汉凡谷公司期末存货账面余额 2) 了解存货的计价方法，检查计价方法前后期是否一50,947.41 万元，存货跌价准 致、入账基础和计价方法是否恰当；
备余额为 15,374.01 万元，期 3）通过对存货结构、主要产品价格波动、毛利率变动末存货账面价值 35,573.40 万 等情况执行分析程序，评价存货余额、变动趋势等是
元，占资产总额的比例为 否合理；
11.57%，由于存货账面价值占 4）对采购入库、存货出库执行截止测试，通过核对资资产总额比重较大、存货跌价 产负债表日前后的入库单、出库单、运输信息、存货准备的计提涉及到管理层的估 暂估清单等，检查采购入库及出库是否存在跨期现象；计与判断，因此我们将存货的 5）获取存货期末、监盘截止日结存清单，执行存货监认定确定为关键审计事项。 盘，检查存货的数量、存在状况，对委外加工的存货
执行函证程序；
6) 选取重要供应商，结合应付账款实施函证；
7）获取存货跌价准备计提表，对公司管理层确定的可
变现净值及跌价准备计提金额进行复核，检查计提方
法是否按照会计政策执行。

四、 其他信息
武汉凡谷公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括武汉凡谷公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估武汉凡谷公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算武汉凡谷公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督武汉凡谷公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对武汉凡谷公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致武汉凡谷公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就武汉凡谷公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王波琴
（项目合伙人）
中国注册会计师：梁功业
中国 北京 二○二五年三月二十七日

合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：武汉凡谷电子技术股份有限公司 单位：人民币元