光大证券:光大证券股份有限公司经审计财务报告

光大证券股份有限公司
自 2024 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日止年度财务报表

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2506988 号
光大证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的光大证券股份有限公司 (以下简称“光大证券”) 财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计
准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了光大证券 2024 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光大证券，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会
partnership and a member firm of the KPMG global 计师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
KPMG International Limited, a private English company
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506988 号
三、关键审计事项 (续)
预计负债的评估
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”31 所述的会计政策、“七、合并财务报表项目注释”38 及“十七、承诺及或有事项”2(1) 。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日，光大证券确认预计 与评价预计负债评估相关的审计程序中包括
负债人民币 5.77 亿元。光大证券预计负债主 以下程序：
要来自光大证券全资子公司光大资本投资有 了解和评价与预计负债评估相关的关键财
限公司 (“光大资本”) 下属的全资子公司光 务报告内部控制的设计和运行的有效性；
大浸辉投资管理 (上海) 有限公司 (“光大浸
辉”) 作为执行事务合伙人管理的上海浸鑫投 与光大资本管理层访谈，了解管理层对未
资咨询合伙企业 (有限合伙) (“浸 鑫 基 决事项的发展判断以及确定预计负债最佳
金”) 。 估计数的基础；
如财务报表附注”十七、承诺及或有事项 2(1)” 检查与投资相关的合同、和解协议及与诉
中所述，2016 年 4 月，光大浸辉、暴风集团股 讼和仲裁相关文件；
份有限公司全资子公司暴风（天津）投资管理 获取外部律师对未决诉讼出具的法律意有限公司（以下简称“暴风投资”）和上海群畅 见，检查与外部律师之间的往来函件并与金融服务有限公司作为普通合伙人，与各有限 其进行讨论；
合伙人签订浸鑫基金合伙协议，并通过设立特 基于所获取的资料和信息，对管理层做出
殊目的载体的方式收购境外 MP & Silva 的判断和估计进行评价；及
Holding S.A.（以下简称“MPS”）公司 65%的
股权。其中，优先级有限合伙人出资人民币 32 根据相关会计准则，评价财务报表中有关
亿元、中间级有限合伙人出资人民币 10 亿元、 预计负债相关披露的充分性。
劣后级有限合伙人出资人民币 10 亿元。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506988 号
三、关键审计事项 (续)
预计负债的评估 (续)
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”31 所述的会计政策、“七、合并财务报表项目注释”38 及“十七、承诺及或有事项”2 (1) 。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于收购 MPS 公司过程中及收购后，发生合
规风险和经营风险，导致浸鑫基金相关有限合
伙人未能按原计划实现退出。2018 年 10 月至
2024 年 5 月，所有优先级有限合伙人、所有
中间级有限合伙人，以及部分劣后级有限合伙
人已陆续向光大浸辉或光大资本提起法律诉
讼或启动仲裁程序。
于 2023 年 9 月，光大资本与所有优先级有限
合伙人签订了相关的和解协议。截至资产负债
表日，上述部分诉讼仍在进行中，管理层根据
已判决诉讼结果、仲裁裁决结果和诉讼进展等
情况对预计负债进行评估。
由于预计负债金额对财务报表的重要性，同时
在确定预计负债的最佳估计数时涉及管理层
的重大判断和估计，这些判断存在固有不确定
性，并且可能受到管理层偏向的影响，我们将
预计负债评估识别为关键审计事项。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506988 号
三、关键审计事项 (续)
香港子公司商誉减值的评估
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”25 所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”19。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日，因收购子公司产生 与评价香港子公司商誉减值的评估相关的审
的商誉已累计计提的商誉减值准备为人民币 计程序中包括以下程序：
12.13 亿元，商誉账面价值为人民币 5.41 亿 了解和评价与香港子公司商誉减值评估相
元。光大证券商誉主要来自光大证券子公司光 关的关键财务报告内部控制的设计和运行
大证券国际控股有限公司 (“光证控股”) 收 的有效性；
购光大证券环球有限公司 (“光证环球”) 和
光 大 证 券 国 际 有 限 公 司 (“ 光 大 证 券 国 基于我们对光大证券业务的了解和相关会
际”) 。 计准则的规定，评价管理层对相关资产组
的识别、预计未来现金流量现值时采用的
管理层每年末对商誉进行减值测试，将含有商 方法以及将商誉分摊至相关的资产组的方誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行 法，是否符合企业会计准则的要求；
比较，以确定是否需要计提减值。可回收金额
应当根据资产组的公允价值减去处置费用后 利用毕马威估值专家的工作，评价预计未的净额与资产组预计未来现金流量的现值两 来现金流量现值时管理层所采用的方法和者之间较高者确定。管理层采用资产预计未来 假设的适当性，包括评价管理层计算预计现金流量的现值模型对资产组可收回金额进 未来现金流量现值时采用的折现率；
行评估，关键假设包括预测收入增长率、永续
增长率以及折现率等参数。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2506988 号
三、关键审计事项 (续)
香港子公司商誉减值的评估(续)
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”25 所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”19。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于香港子公司商誉减值的账面价值对财务 通过将关键参数，包括预测收入增长率、永报表的重要性，同时商誉减值测试涉及管理层 续增长率与经审批的预算以及管理层的经的重大判断和估计，这些判断存在固有不确定 营计划进行比较，评价管理层在预计未来性，并且可能受到管理层偏向的影响，我们将 现金流量时采用的假设和关键判断的合理香港子公司商誉减值评估识别为关键审计事