国际实业:2024年年度审计报告

新疆国际实业股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 218012号

目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-87

审计报告
中兴财光华审会字（2025）第 218012号
新疆国际实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新疆国际实业股份有限公司（以下简称国际实业）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国际实业 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国际实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对合并财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入
1.事项描述
国际实业主要从事制造业、油品产业及其他贸易，如财务报表附注五、39所述，国际实业 2024年度营业收入 257,641.58万元，较 2023年度 451,445.04万元减少 193,803.46万元，降低 42.93%。

由于营业收入是国际实业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认拟识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对营业收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）对销售与收款内部控制循环进行了解，评价和测试与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
（2）通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
（3）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；结合成本、业务数据设计并执行分析性程序；
（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，通过检查收入确认原始单据等方式对交易真实性情况进行核实；
（5）实施截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至各模式下收入确认的支持性凭证，如验收单、结算单、销售发票，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间；
（6）通过公开渠道查询和了解主要客户或新增客户的背景信息，如工商登记资料等，确认主要客户与公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系；
（7）走访部分客户、供应商，对交易的模式、交易逻辑、交易的真实性以及是否关联方交易等进行核实；
（8）结合商业实质、合同安排，考虑总额法或净额法选择的合理性，对收入的准确性进行核实。
（二）商誉减值
1.事项描述：
国际实业关于商誉减值的会计政策参见财务报表附注三、25，与商誉减值相关的披露信息参见财务报表附注五、15。

截至 2024年 12月 31 日，国际实业合并财务报表中商誉账面原值为人民币
75,503.27万元，未计提商誉减值准备，期末商誉账面价值占资产总额 22.03%。国际实业的商誉是 2021年通过支付现金的方式购买江苏中大杆塔科技发展有限公司（以下简称“中大杆塔”）80.00%股权形成。
根据企业会计准则，国际实业每年需要对商誉进行减值测试，管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估计，我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对商誉减值测试实施的相关程序主要包括：
（1）与公司管理层及管理层聘请的评估专家讨论，了解形成商誉的被投资主体的历史业绩及未来发展规划；
（2）评价评估专家的独立性及专业胜任能力；
（3）获取独立评估机构出具的商誉减值报告，复核商誉减值测试所采用的评估方法、关键假设和相关参数的合理性；
（4）对商誉减值测试中所依据的预测数据，了解及评价管理层预测的相关依据及假设的合理性；
（5）将公司以前期间对商誉进行减值测试时采用的预测参数与本期进行比较，关注公司管理层在作出相关估计时的判断依据，以识别是否存在管理层偏向的迹象。
四、其他信息
国际实业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括国际实业2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国际实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国际实业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国际实业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国际实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
财务报表附注
一、公司基本情况
新疆国际实业股份有限公司（以下简称本公司、公司）是根据新疆维吾尔自治
区人民政府《关于同意设立新疆国际实业股份有限公司的批复》（新政函[1999]27
号）批准，由新疆对外经济贸易（集团）有限责任公司（现乾泰中晟贸易有限公
司）作为主发起人，联合新疆特变电工股份有限公司（现特变电工股份有限公
司）、新疆新啤（集团）有限责任公司、新疆和硕县佳丰果菜种植有限责任公司和
新疆金邦钢铁有限公司四家发起人以发起设立方式于1999年3月28日设立的股份有
限公司。公司的统一社会信用代码为91650000712966815D，于2000年9月在深圳证券
交易所上市。
截至2024年12月31日，本公司股本为人民币480,685,993.00元。
注册地址：新疆乌鲁木齐市高新产业开发区北京南路358号大成国际大厦9楼。
办公地址：新疆乌鲁木齐市新市区常州街189号。
本公司母公司为新疆融能投资发展有限公司，实际控制人为冯建方。
本公司主要从事油品及化工产品批发业务、金属制品制造业。
本公司财务报表业经本公司董事会于2025年3月26日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006年 2月 15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相
关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不
短于 12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础
编制本公司截至 2024年 12月 31日止的 2024年度财务报表。

三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024年 12
月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分
标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的在建工程 期末余额超过集团总资产的 1%
重要的账龄超过 1年的预付账款 期末余额超过集团总资产的 0.5%
重要的账龄超过 1年的应付账款 超过集团总负债的 1%
重要的账龄超过 1年的其他应付款 超过集团总负债的 1%
重要的账龄超过 1年的合同负债 超过集团总负债的 1%
重要的投资活动现金流量