淮北矿业:淮北矿业控股股份有限公司2024年度审计报告

审计报告
淮北矿业控股股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0918 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8
3 合并利润表 9
4 合并现金流量表 10
5 合并所有者权益变动表 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15
10 财务报表附注 16 - 174

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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容诚审字[2025]230Z0918 号
淮北矿业控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了淮北矿业控股股份有限公司（以下简称淮北矿业）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了淮北矿业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于淮北矿业，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）非流动资产减值
1、事项描述
淮北矿业及其子公司的非流动资产主要包括长期股权投资、固定资产、在建
工程及无形资产。截止至 2024 年末，淮北矿业非流动资产减值事项对于淮北矿业的财务报表而言是重要的。淮北矿业管理层（以下简称管理层）通过计算各相关资产及资产组（即独立产生现金流入的可认定最小资产组合）的预计未来现金流
量的现值来评估非流动资产于 2024 年 12 月 31 日的账面价值是否存在减值。
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计” 23 及“五、合并财务报表项目注释”14、16、17、19。
预计未来现金流量现值的计算需要管理层作出重大判断，尤其是关于未来煤炭价格、产量、生产成本、资本性支出以及折现率的估计。由于非流动资产的账面价值对财务报表的重要性，同时在评估潜在减值时涉及管理层的重大判断和估计，其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将非流动资产减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对非流动资产减值实施的相关程序主要包括：
（1）与管理层讨论并复核淮北矿业的非流动资产，以评估是否存在减值迹象；
（2）对于存在减值迹象的非流动资产，复核管理层编制的折现现金流计算模型，主要审计程序包括：
①复核采用的折现现金流计算模型、适用对象及方法；
②复核折现现金流计算模型采用的关键假设的合理性（主要包括矿山寿命、未来生产计划、销售价格、运营成本、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等），并与管理层进行沟通；
③将管理层采用的未来煤炭价格与公司煤炭的历史售价、公开市场的预测价格进行了比较；
④将预测的产量与历史产量、核定产能等相关数据进行了比较；
⑤复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于非流动资产减值
的判断及估计。
（二）长期应付职工薪酬计算事项
1、事项描述
淮北矿业近年来贯彻国家“去产能”政策的要求，实施减员增效政策，内退人员数量逐年增加。淮北矿业按照国家及企业内部相关政策向内退人员支付工资、各项社保等福利费用，按照企业会计准则的规定应对内退人员自离岗起即计提辞退福利。根据“财企[2009]117 号”文件及企业内部相关政策，淮北矿业在改制时将在以后年度需要支付的改制前的“离退休人员”、“不在岗老工伤”、“遗属”三类人员的生活补偿费及各项社保费用根据折现模型从改制前的净资产中进行扣除。截止至
2024 年 12 月 31 日，淮北矿业长期应付职工薪酬余额合计 1,977,383,946.77 元。
请参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”40。
由于长期应付职工薪酬的账面价值对财务报表的重要性，因此我们将长期应付职工薪酬的计算识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对长期应付职工薪酬的计算实施的相关程序主要包括：
（1）向淮北矿业人力资源部了解长期应付职工薪酬相关的内部控制，评估内部控制设计的有效性，并对执行情况进行测试；
（2）针对辞退福利：获取淮北矿业各项内退政策文件，了解内退人员的福利项目和执行的标准；关注报告期内福利水平的重大变更及履行的变更审批程序；获取内退人员名单，与辞退福利计提的内退人员核对是否一致；对报告期内新增人员进行抽查，核实是否符合内退政策以及是否经过内部审批流程；抽查部分内退人员工资、福利费的发放情况，核实实际发放与计提标准是否一致；
（3）针对“三类人员”费用：了解“三类人员”的人员数量在报告期内的变化情况及变化原因；关注报告期内“三类人员”福利水平的重大变更及履行的变更审批程序；抽查“三类人员”福利费的发放情况，核实实际发放与计提标准是否一致；

（4）获取精算机构编制的精算报告，对精算机构实行精算所依据的参数：精算人员采用的折现率、福利水平等合理性及一致性进行复核。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于长期应付职工薪酬计算事项相关的判断及估计。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括淮北矿业 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估淮北矿业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算淮北矿业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督淮北矿业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对淮北矿业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致淮北矿业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就淮北矿业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。