辽港股份:会计师事务所出具的公司2024年度财务报表及审计报告

辽宁港口股份有限公司
财务报表及审计报告
2024年 12 月 31 日止年度
2024年 12月 31日
内容 页码
审计报告 1 - 4
合并资产负债表 5 - 7
母公司资产负债表 8 - 9
合并利润表 10 - 11
母公司利润表 12
合并现金流量表 13
母公司现金流量表 14
合并股东权益变动表 15 - 16
母公司股东权益变动表 17 - 18
财务报表附注 19 - 198
财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表 199
2. 净资产收益率和每股收益 199
2024年 12月 31日
审计报告
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辽宁港口股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了辽宁港口股份有限公司（以下简称辽港股份公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了辽港股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽港股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 审计中的应对
1.应收款项坏账准备
于 2024 年 12 月 31 日，合并财务报表中应收款项账面余 我们实施的审计程序包括：
额为人民币 3,794,086,911.73 元，坏账准备余额为人民币 了解并测试与应收款项坏账准备计提相关的内部控
350,806,804.00 元。集团应收款项余额重大，坏账准备的评 制；
估涉及复杂且重大的管理层判断及估计。因此，我们将应收 评价了管理层对应收款项交易对手进行信用等级评
款项坏账准备识别为本年度审计的关键审计事项。 价的依据；抽样检查了合同、记账凭证、发票等支持性记
对应收款项及坏账准备的披露参见财务报告附注五、1重 录，检查应收款项明细表中账龄是否准确；评价了预期信
用损失计算的依据，包括管理层结合历史损失率及前瞻性
要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素，附注 因素对预期信用损失进行估计的计算过程；
九、3 应收账款和附注九、6 其他应收款。 针对集团享有留置权的货物，实地查看了留置货物
并评估其价值，获取了集团外部法律顾问出具的法律意见
书及律师询证函回函，评价了管理层对相关应收账款未来
各种收回情况可能发生的概率、金额、折现率的估计，及
相关应收账款预期信用损失的计算过程；
复核了财务报告中对应收款项及坏账准备的相关披
露。
2.长期股权投资减值
于 2024 年 12 月 31 日，合并财务报表中的长期股权投资 我们实施的审计程序包括：
账面余额为人民币 3,005,703,227.65 元，减值准备为人民币 分 析评估了管理层对长期股权投资减值迹象的判
31,177,663.08 元。管理层对长期股权投资是否存在减值迹象 断，评价了管理层确定长期股权投资可收回金额时所做出进行了评估，对于识别出存在减值迹象的，管理层通过计算 的重要假设和所使用的关键参数，特别是管理层在减值测长期股权投资的可收回金额进行减值测试。估计长期股权投 试中所涉及的被投资单位未来业务量、毛利率、折现率等资的可收回金额涉及对长期股权投资公允价值的评估及预计 关键数据和假设，及所采用的公允价值评估方法和关键评长期股权投资未来现金流量的现值，由于管理层在评估及预 估参数等；
测中需要做出重大判断和假设，特别是评估方法及相关参数
的选择，被投资单位的未来业务量、毛利率及折现率等。因 在内部估值专家的协助下，评价了管理层的减值测此，我们将长期股权投资减值识别为本年度审计的关键审计 试方法、模型和关键参数；复核了财务报告中对长期股权
事项。 投资及长期股权投资减值的披露。
对长期股权投资的披露参见财务报告附注五、1重要判断
和会计估计所采用的关键假设和不确定因素，附注九、10 长
期股权投资。

审计报告（续）
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四、其他信息
辽港股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括辽港股份公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估辽港股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算辽港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督辽港股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
（3）评价管理层选用会