新乡化纤:2024年年度审计报告

新乡化纤股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

新乡化纤股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-123
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10073 号
新乡化纤股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了新乡化纤股份有限公司（以下简称新乡化纤）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新乡化纤 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新乡化纤，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入确认
关于收入确认会计政策详 我们针对营业收入执行的
见财务报表附注三、（二十五）； 审计程序主要有：
关于收入披露详见财务报表附注 1、了解和评价管理层与收
五、（三十九）。 入确认相关的关键内部控制的
2024 年度新乡化纤实现营 设计和运行有效性；
业收入 736,577.45 万元，2023 年 2、选取样本检查销售合同，
度实现营业收入 737,874.55 万 对合同进行“五步法”分析，判断元，同比略有下滑。鉴于营业收 履约义务构成和控制权转移的入是新乡化纤的关键业绩指标， 时点，进而评估新乡化纤营业收可能存在管理层为达到特定目的 入的确认政策是否符合新收入或期望而操纵收入确认的固有风 准则的规定；
险，所以我们将营业收入确认识 3、对本期记录的收入交易
别为关键审计事项。 选取样本，检查与收入确认相关
的支持性文件，包括销售合同、
订单、销售发票、出库单、客户
签收单、出口单证等单据，结合
应收账款函证程序，检查已确认
收入的真实性；
4、对收入和成本执行分析
性程序，包括：本期各月份收入、
成本、毛利率波动分析，主要产
品本期收入、成本、毛利率与上
期比较分析等分析性程序，核查
收入确认是否存在异常；
5、针对资产负债表日前后
记录的收入交易，选取样本，核
对出库单、发票、签收单、报关
单及其他支持性文件，以评价收
入是否在恰当的会计期间确认。

（二）存货跌价准备的计提
关于存货核算会计政策详 我们针对存货跌价准备的
见财务报表附注三、（十一）；关 计提执行的审计程序主要有：于存货披露详见财务报表附注 1、了解和评价管理层与存
五、（七）。 货跌价准备的计提相关的关键
截止 2024 年 12 月 31 日， 内部控制的设计和运行有效性；
新乡化纤合并报表中存货账面余 2、检查存货跌价准备计提额 192,101.37 万元，存货跌价准 的依据、方法是否合理，前后各备 4,866.88 万元。资产负债表日， 期是否一致，计算及会计处理是存货按照成本与可变现净值孰低 否正确；
计量。在确定存货可变现净值时， 3、重新计算存货跌价准备，涉及对产成品售价、销售费用和 并主要关注了以下方面：（1）获相关税费、原材料加工至产成品 取 2024 年年末各产品经审批后将要发生的成本进行估计，涉及 的销售价格表，判断预计产成品管理层的重大判断。所以我们将 售价的合理性；（2）获取全年销存货跌价准备的计提识别为关键 售费用及相关税金明细表，并与
审计事项。 往年数据进行对比分析，判断单
位产品销售费用以及相关税金
的合理性；（3）获取并复核重要
产品的单位成本计算表，检查直
接材料、直接人工及制造费用的
计算和分配是否正确，并进行对
比分析，测算原材料达到预定可
销售状态还需发生的加工成本
等相关支出，以此作为估计原材
料加工至产成品将要发生的成
本的依据；
4、对存货实施盘点，实地观
察存货质量、数量等情况。
（三）在建工程的核算
关于在建工程核算会计政 我们针对在建工程的核算
策详见财务报表附注三、（十七）； 执行的审计程序主要有：

关于在建工程披露详见财务报表 1、了解和评价管理层与在
附注五、（十三）。 建工程的核算相关的关键内部
截止 2024 年 12 月 31 日， 控制的设计和运行有效性；
新乡化纤在建工程账面余额 2、检查各工程的可行性研
25,146.94 万元，2024 年度新增投 究报告、预算等立项审批资料；
入 101,913.92 万元，转入固定资 3、检查已资本化的利息支
产和投资性房地产 207,662.90 万 出是否符合资本化的条件，重新 元。因报告期在建工程项目较多， 计算利息资本化的金额；
投入资金较大，对在建工程项目 4、对在建工程进行现场查
的核算管理、达到预定可使用状 勘，询问工程进展情况，取得工 态的时间点确定以及期末在建工 程形象进度单；
程的减值测试等均涉及管理层的 5、对已达到预定可使用状
重大判断，且其对财务报表具有 态的在建工程，取得验收报告， 重要性，因此，我们将在建工程 观察并询问资产的运行情况，复 的核算识别为关键审计事项。 核在建工程转入固定资产时点
是否恰当；
6、检查是否存在在建项目
减值迹象，验证在建工程期末计
价的准确性；
7、检查在建工程是否已按
照企业会计准则的规定在财务
报表中作出恰当列报和披露。
四、 其他信息
新乡化纤管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新乡化纤 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新乡化纤的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新乡化纤的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于