盛新锂能:2024年年度审计报告

盛新锂能集团股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 2-00249 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计 报告
大信审字[2025]第 2-00249 号
盛新锂能集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了盛新锂能集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
贵公司主要从事锂产品的生产与销售、林木种植与销售业务，2024 年度贵公司营业收入
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为 4,581,432,187.39 元。贵公司对于销售业务产生的收入是在客户取得产品控制权时确认的，根据销售合同约定，公司在货物已发给客户，购货方签收无误后，相关的收入已经取得或取得了收款的凭证时作为销售收入的确认时点。
与收入确认的会计政策详情及分析参见附注三、(二十六)，附注五、(四十二)，由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对公司的经营成果产生很大影响，因此将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制的设计运行的有效性。
（2）评价管理层诚信和舞弊风险。
（3）通过向管理层访谈，并检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的客户条款和条件评价公司的收入确认是否符合企业会计准则要求且一贯执行。
（4）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因。
（5）获取公司主要客户的销售合同或订单、发货单、物流运单、销售发票、报关单、销售收款单据、记账凭证等支持性文件，核对相关文件是否一致。
（6）选择主要客户函证本期销售金额和期末余额，并对未回函客户执行相关检查程序。
（7）就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备计提
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，贵公司存货账面价值较高。管理层对存货每季度进行减值测试，
对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在预测中需要做出重大判断和假设，由于减值测试过程较为复杂，因此，我们将该事项判断为关键审计事项。

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关于存货会计政策见附注三、（十三）；关于存货账面余额及存货跌价准备见附注五、（七）。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价存货跌价准备计提相关的内部控制的设计，并测试其内部控制运行的有效性。
（2）检查存货的库龄和周转情况。
（3）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，关注残次冷背等存在减值迹象的存货是否被正确识别。
（4）对存货可变现净值所涉及的关键假设进行评价，如产品销售价格、销售费用及税费等。
（5）获取存货跌价准备计提表，检查计算方法是否公司的存货跌价计提政策，并按照存货跌价计提政策重新测算存货跌价结果。
（6）检查存货跌价准备是否已在财务报表中作出恰当列报与披露。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

盛新锂能集团股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）公司简介
盛新锂能集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名广东威华股份有限公
司，前身为梅州市威华中纤板制造有限公司，于 1997 年 6 月 9 日在梅州市工商行政管理局注
册，注册资本为 800.00 万元。
2008 年 4 月 28 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］599 号文核准，向
社会公开发行