中信出版:2024年年度审计报告

中信出版集团股份有限公司
2024 年度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-100

审计报告
XYZH/2025SYAA1B0002
中信出版集团股份有限公司
中信出版集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中信出版集团股份有限公司（以下简称“中信出版”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中信出版 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中信出版，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）图书出版物收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、23”及附注“五、31” 1、了解、评价并测试管理层与图书出版 所述，中信出版本年度图书出版物销售实 及发行业务收入确认相关的关键内部控 现营业收入人民币 1,463,686,278.47 元， 制的设计和运行有效性，包括相关信息 占中信出版合并财务报表营业收入比例为 系统控制的有效性；
86.74%，是中信出版利润的主要来源，对关 2、选取样本检查销售合同及访谈管理 键业绩指标影响重大，产生错报的固有风 层，了解和评价收入确认政策是否符合

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险较高。因此，我们将图书出版物收入的确 企业会计准则的规定；
认作为关键审计事项。 3、对于代销模式业务收入，采用抽样的
方法执行了如下程序：
（1）向客户函证本年度销售额和返利金
额，检查与图书出版物收入确认相关的
支持性文件，包括销售合同、订单、代销
清单及发票等；
（2）测试年末计提的销售返利，将销售
返利金额核对至销售返利协议、返利单
据等支持性文件；
4、对于直销模式业务收入，区分线上及
线下模式，分别将销售收入总额与第三
方支付平台账单中的销售收款汇总记录
和业务系统中的销售收款汇总记录进行
核对，采用抽样的方法检查发货单、客户
确认收货的记录等支持性文件；
5、对资产负债表日前后记录的收入交易
进行了截止性测试，以评价收入是否被
记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、14”及附注“五、7” 1、了解中信出版与存货跌价准备计提相所述，中信出版年末存货账面价值合计 关的内部控制，并通过考虑估计不确定495,564,397.11 元，存货跌价准备期末余 性的程度和其他固有风险因素的水平，额为 101,678,695.07 元。存货跌价准备的 如复杂性、主观性、变化和对管理层偏向计提对财务报表影响较为重大，且涉及管 的敏感性，评估重大错报的固有风险；理层运用重大会计估计和判断。因此，我们 2、评估并测试与存货跌价准备计提相关将存货跌价准备的确认作为关键审计事 的内部控制的设计及执行的有效性，包
项。 括与入库库龄和出库库龄计算相关的信
息系统控制；
3、向管理层了解存货跌价准备计提的会
计政策，分析存货跌价准备会计估计的
合理性，包括确定提取比例的依据、特别
认定的判断等，评价是否符合会计准则
的规定，并与同行业进行比较；

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4、对于按入库库龄和出库库龄计提存货
跌价准备的库存商品和发出商品，我们
获取了管理层根据自信息系统导出的存
货数量、码洋和库龄信息所编制的存货
跌价准备计算表，采用抽样的方式对存
货数量和码洋进行了测试，并按照中信
出版存货跌价准备的计提政策对存货跌
价准备进行重新计算，测试存货跌价准
备计提的准确性；
5、对存货实施监盘或函证程序，验证存
货的存在、数量与状况，重点关注长库龄
存货，评估管理层计提跌价准备的充分
性。
四、 其他信息
中信出版管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中信出版 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中信出版的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中信出版、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中信出版的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任

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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使