北京人力:北京城乡黄寺商厦有限公司模拟审计报告

北京城乡黄寺商厦有限公司
模拟审计报告
2024年
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINHAU CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
北京城乡黄寺商厦有限公司
模拟审计报告
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-3
二、 模拟财务报表
模拟资产负债表 1-2
模拟利润表 3
模拟现金流量表 4
模拟所有者权益变动表 5-6
模拟财务报表附注 1-44
审计报告
中兴华审字（2025）第 010329 号
北京城乡黄寺商厦有限公司董事会：
一、 审计意见
我们审计了北京城乡黄寺商厦有限公司（以下简称城乡黄寺）模
拟财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表、2024 年 12 月
31 日的模拟资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注、2024 年度的模拟利润表、模拟现金流量表、模拟所有者权益变动表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于城乡黄寺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 强调事项——编制基础
我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 其他事项——对使用的限制
本模拟财务报表是为了控股股东北京国际人力资本集团股份有限公司拟将其持有城乡黄寺 100%的股权转让给北京国有资本运营管理有限公司指定主体之目的使用，不适用于其他用途。

五、 管理层和治理层对模拟财务报表的责任
城乡黄寺管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估城乡黄寺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督城乡黄寺的财务报告过程。
六、 注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对城乡黄寺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
北京城乡黄寺商厦有限公司
二○二四年度模拟财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和地址
北京城乡黄寺商厦有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2003 年 5 月 27 日；
本公司的组织形式：有限责任公司（法人独资）；注册地址：北京市朝阳区黄寺大
街 15 号；统一社会信用代码：91110105750104917Y；注册资本：3,000.00 万元人
民币；经营期限：2003-05-27 至 2043-05-26；法定代表人：王伟。
(二) 企业的业务性质和主要经营活动。
本公司所属行业为：零售业。
企业法人营业执照规定经营范围：销售工艺美术品、家具、五金交电、金银饰品、
针纺织品、百货、电子计算机及软件、土产品；出租柜台；出租商业用房。（市场
主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目
的经营活动）
(三) 母公司以及最终控制方
本公司的母公司为北京国际人力资本集团股份有限公司（以下简称北京人力），最
终母公司为北京市国有资本运营管理有限公司（以下简称北京国管），最终控制方
为北京市人民政府国有资产监督管理委员会。
(四) 营业期限
本公司的营业期限为：2043 年 5 月 26 日。
二、 模拟财务报表的编制基础
本模拟财务报表以持续经营为基础编制。
根据北京人力党委及总经理办公会同意的《关于北京国际人力上市重组后续保留资
产处置的立项请示》[（2025）2 号]：
（1）本公司以 2024 年 12 月 31 日为基准日模拟收购北京人力锡华房产，收购价格
为锡华房产于 2024 年 12 月 31 日的账面价值 6,569.61 万元；

（2）本公司以 2024 年 12 月 31 日为基准日拟收购北京外企人力资源服务有限公司
（以下简称北京外企）应收骁楚（上海）实业有限公司、祺广供应链管理（上海）
有限公司和柏全实业（上海）有限公司、上海沁妤贸易有限公司四家债权，收购价
格为该四家公司债权于 2024 年 12 月 31 日的账面价值 28,541.54 万元；
（3）本公司假设于 2024 年 12 月 31 日完成上述资产收购行为，并模拟编制 2024 年
12 月 31 日的财务报表。
三、 遵循编制基础的声明
本模拟财务报表符合模拟财务报表编制基础的要求，真实、完整地反映了本公司模
拟后的 2024 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度的经营成果和现金流量。
四、 重要会计政策和会计估计
(一) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(二) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(三) 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原
则。
(四) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十一）长期股权投
资”。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币交易
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。资产负债表日对
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
由此产生的汇兑差额，属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的权益工具投资的差额计入其他综合收益，其他差额计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变