中文传媒:江西高校出版社有限责任公司专项审计报告

江西高校出版社
有限责任公司
专项审计报告
大信专审字[2024]第 6-00043 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 Tower 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.
Beijing,China,100083
审计报告
大信专审字[2024]第 6-00043 号
江西高校出版社有限责任公司：
一、审计意见
我们审计了江西高校出版社有限责任公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 11 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日的过渡期合并利润表及编制说明。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2023 年 11 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日的合并经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
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并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

江西高校出版社有限责任公司
股权交割过渡期间合并利润编制说明
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一） 企业注册地、组织形式和总部地址。
江西高校出版社有限责任公司（以下简称“高校社”或 “本公司”，在包含子公司时统称“本
集团”）原名为江西高校出版社，成立于 1993 年 9 月 7 日。江西省教育科学研究所出资 48.00
万元，占股 100%。此后注册资本变更时点及变更情况如下：
注册资本变更时点 1994 年 5 月 18 日 1997 年 3 月 18 日 1999 年 6 月 18 日
注册资本（万元） 142.00 167.00 351.00
2011 年 12 月 31 日，本公司更名为江西高校出版社有限责任公司，类型由全民所有制变更
为其他有限责任公司。同时，根据《江西省教育科学研究所与中文天地出版传媒股份有限公司共同主办江西高校出版社有限主任公司的合作协议》，由中文天地出版传媒股份有限公司投入
现金 4,500 万元人民币，占本公司 49%股份。注册资本由 351.00 万元变更为 9,183.67 万元。
股权情况由江西省教育科学研究所 100%占股变更为：江西省教育科学研究所占股 51%，中文天地出版传媒股份有限公司占股 49%。
2022 年 12 月 26 日，本公司出资人由江西省教育科学研究所变更为江西省出版传媒集团
有限公司。
2024 年 10 月 14 日， 江西省出版传媒集团有限公司转让其持有本公司全部股份至中文天
地出版传媒股份有限公司并完成工商变更登记，变更后中文天地出版传媒股份有限公司持有本公司 100%股份。
本公司统一社会信用代码为 913600001582868620；法定代表人为袁幸园；公司地址为江西省南昌市东湖区洪都北大道 96 号；注册资本为 9,183.67 万元。
（二） 企业的业务性质和主要经营活动。
本公司经营范围为出版物批发，出版物互联网销售，出版物零售，电子出版物复制，电子出版物制作;一般项目:销售代理，教育咨询服务(不含涉许可审批的教育培训活动)，咨询策划服务，非居住房地产租赁。
（三） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

本财务报告由公司管理层于 2024 年 12 月 9 日批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
截止 2024 年 9 月 30 日，本集团合并财务报表范围内一级子公司如下表：
序号 合并范围 持股比例（%）
1 北京东方沃野文化传播有限公司 100.00
2 江西高校出版社图书发行有限公司 100.00
3 江西高欣教育服务有限责任公司 100.00
4 南昌俊采文化发展有限责任公司 100.00
5 江西人杰教育文化发展有限公司 100.00
6 江西飞阅文化传媒发展有限责任公司 100.00
7 江西当代中学生报刊社有限公司 100.00
8 江西高立教育科技有限公司 51.00
9 糖球儿（江西）教育科技有限公司 100.00
10 江西冠山文化传媒有限公司 100.00
11 江西华宇文化传播有限公司 100.00
二、股权交割过渡期间合并利润表的编制背景
根据中文天地出版传媒集团股份有限公司与江西省出版传媒集团有限公司签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》约定，自评估基准日起至股权交割日止为本次交易的过渡期间。本次交易完成后，由中文天地出版传媒集团股份有限公司聘请具备从事证券期货业务资格的会计师事务所，根据中国企业会计准则及相关规定对标的资产进行专项审计，并出具专项审计报告，以确定标的资产在过渡期间的损益情况。本公司作为标的资产，在过渡期间产生的利润或净资产的增加均归中文天地出版传媒集团股份有限公司享有；产生的亏损或因其他原因导致净资产减少，则由江西省出版传媒集团有限公司按照其交割前在标的公司的持股比例在资产交割专项审计报告出具之日起 30 个工作日内以现金方式向中文天地出版传媒集团股份有限公司补足。
本次交易的基准日为 2023 年 10 月 31 日,标的公司于 2024 年 10 月 14 日完成了相关工商
的变更登记，且中文天地出版传媒集团股份有限公司登记