华菱钢铁:湖南华菱电子商务有限公司审计报告(天健湘审〔2024〕1295号)

华菱钢铁:湖南华菱电子商务有限公司审计报告(天健湘审〔2024〕1295号)
目 录

一、审计报告...... 第 1—3 页
二、财务报表...... 第 4—11 页
（一）合并资产负债表...... 第 4 页
（二）母公司资产负债表...... 第 5 页
（三）合并利润表...... 第 6 页
（四）母公司利润表...... 第 7 页
（五）合并现金流量表...... 第 8 页
（六）母公司现金流量表...... 第 9 页
（七）合并所有者权益变动表......第 10 页
（八）母公司所有者权益变动表......第 11 页
三、财务报表附注...... 第 12—52 页
审 计 报 告
天健湘审〔2024〕1295 号
湖南华菱电子商务有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南华菱电子商务有限公司（以下简称华菱电商公司）财务报表，
包括 2024 年 10 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年 1-10 月的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华菱电商公司2024年10月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年 1-10 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华菱电商公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供华菱电商公司申请股权变更评估使用，而不应发送至除此以外的其他方或为其使用。

四、管理层和治理层对财务报表的责任
华菱电商公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华菱电商公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
华菱电商公司治理层（以下简称治理层）负责监督华菱电商公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对华菱电商公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华菱电商公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就华菱电商公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所 中国注册会计师：
中国·长沙 中国注册会计师：
二〇二四年十一月十八日

湖南华菱电子商务有限公司
财务报表附注
2024 年 1-10 月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南华菱电子商务有限公司（以下简称公司或本公司）系由湖南华菱钢铁股份有限公司
（以下简称华菱钢铁）投资设立，于 2011 年 9 月 1 日在长沙市工商行政管理局登记注册。
公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91430100582750230W 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本
356,000,000.00 元。
本公司经营范围：互联网销售（除销售需要许可的商品）；电气设备销售；金属制品销售；汽车零配件批发；特种劳动防护用品销售；特种设备销售；消防器材销售；仪器仪表销售；照明器具销售；电子产品销售；电子元器件批发；机械电气设备销售；金属工具销售；紧固件销售；涂料销售（不含危险化学品）；安防设备销售；灯具销售；电工仪器仪表销售；电气信号设备装置销售；电子测量仪器销售；金属废料和碎屑加工处理；再生资源销售；货物进出口；金属矿石销售；机械设备销售；五金产品零售；润滑油销售；建筑材料销售；建筑用钢筋产品销售；金属材料销售；煤炭及制品销售；稀土功能材料销售；纸制品销售；办公用品销售；办公设备销售；家具销售；日用百货销售；计算机软硬件及辅助设备零售；音响设备制造；通讯设备销售；劳动保护用品销售；针纺织品销售；服装服饰批发；服装服饰零售；鞋帽零售；文具用品零售；软件开发；信息系统集成服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；销售代理；社会经济咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；招投标代理服务；互联网数据服务；广告设计、代理；会议及展览服务；广告发布；广告制作；食品销售（仅销售预包装食品）；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；特殊医学用途配方食品销售；食用农产品零售；食用农产品批发；食品添加剂销售；宠物食品及用品零售；宠物食品及用品批发；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售；鲜肉零售；鲜肉批发；新鲜蔬菜零售；新鲜蔬菜批发；卫生用杀虫剂销售；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）许可项目：第二类增值电信业务；道路货物运输（不含危险货物）；道路货物运输（网络货运）；食品销售；食品互联网销售；酒类经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2024 年 1 月 1 日起至 2024 年 10 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和