4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告(确实无法提供的，应当说明原因及相关资产的财务状况和经营成果)(申报稿)(石药创新制药股份有限公司)

石药集团百克(山东)生物制药股份有限公
司
2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度
审计报告
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审计报告 1-4
公司财务报表
—资产负债表 1-2
—利润表 3
—现金流量表 4
—股东权益变动表 5-7
—财务报表附注 8-79

审计报告
XYZH/2024HZAA1B0198
石药集团百克（山东）生物制药股份有限公司
石药集团百克(山东)生物制药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了石药集团百克(山东)生物制药股份有限公司（以下简称石药百克公司）
财务报表，包括 2024 年 6 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的资产负债
表，2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了石药百克公司 2024 年 6 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的财务状
况以及 2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于石药百克公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）
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1. 营业收入事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注三、16 及附注五、29 我们执行的主要审计程序如下：
所示，石药百克公司 2024 年 1-6 月、2023 --了解销售与收款循环相关关键内部控
年度、2022 年度实现营业收入 9.22 亿 制的设计情况，并测试其运行有效性。
元、23.16 亿元、22.35 亿元，营业收入是 --了解收入确认的具体方法，检查是否 石药百克公司的关键业绩指标，其核算的 符合企业会计准则的规定、前后期是否 准确性以及是否确认在恰当的会计期间存 一致。
在错报风险，因此我们将营业收入确认事 --执行细节测试，抽样检查与收入确认
项作为本年度关键审计事项。 相关的支持性文件，包括销售合同或订
单、出库记录、销售发票、签收单、销
售回款单据等。
--对重要客户实施函证程序，询证本期
发生的销售金额及往来款项余额，并对
部分大客户进行访谈确认销售收入的真
实性。
--实施分析性复核程序，与历史同期、
同行业的毛利率进行对比，分析收入及
毛利率波动的合理性。
--对收入进行截止性测试，检查是否存
在跨期现象。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
石药百克公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估石药百克公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算石药百克公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督石药百克公司的财务报告过程。

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五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对石药百克公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致石药百克公司不能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
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露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：叶胜平
（项目合伙人）
中国注册会计师：陈韩琪
中国 北京 二○二四年十月十四日

编制单位：石药集团百克(山东)生物制药股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 1,386,108,580.24 1,047,638,421.47 605,638,453.69
交易性金融资产 五、2 777,963,633.34 176,447,088.89 653,100,825.00
衍生金融资产 - -
应收票据 五、3 145,820,893.60 173,979,773.93 52,099,715.82
应收账款 五、4 248,644,884.94 477,454,970.62 305,972,628.93
应收款项融资 五、5 286,738,028.10 369,857,592.47 160,247,253.