立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于黑龙江天有为电子股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报告及审计报告

黑龙江天有为电子股份有限公司
审计报告及财务报表
2021 年度、2022 年度、2023 年度及2024 年度 1-6 月
信会师报字[2024]第 ZG11085 号

黑龙江天有为电子股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 1 月 1 日 至 2024 年 6 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-16
财务报表附注 1-205
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG11085 号
黑龙江天有为电子股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了黑龙江天有为电子股份有限公司（以下简称天有为）
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年
12 月 31 日及 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2021 年
度、2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-6 月期间的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了天有为 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31
日、2023 年 12 月 31 日及 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状
况以及 2021 年度、2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-6 月期间的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天有为，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2021 年度、2022
年度、2023年度及2024年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）收入确认
（二）存货减值测试
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
由于销售收入是天有为的关键业 我们针对收入确认执行的审计
绩指标之一，并且存在管理层为 程序主要包括：
了达到特定目标或期望而操纵收 （1）了解贵公司销售与收款循 入确认时点的固有风险，我们将 环的控制活动，并就相关内部控 天有为收入确认识别为关键审计 制制度设计合理性和执行有效
事项。 性实施控制测试；
2024 年 1-6 月、2023 年度、2022 （2）选取样本检查销售合同，
年度及 2021 年度，天有为销售汽 识别合同各方与所转让商品或
车组合仪表等产品确认的主营业 提供服务相关的权利和义务，明
务收入分别为人民币 20.32 亿 确与所转让商品相关的控制权
元、34.24 亿元、19.65 亿元和 转移条款，评价收入确认时点是
11.61 亿元。天有为对于汽车组合 否符合企业会计准则的要求。
仪表产品销售产生的收入是在商 （3）获取收入明细账，抽样检 品控制权已转移至客户时确认， 查和核对销售合同或相关文件、 根据销售协议约定：国内商品销 出库单、物流单、签收单结算单、 售收入，公司一般以双方结算作 销售发票、报关单、提单、收款 为收入确认的依据，对于部分汽 凭证等测试收入确认的真实性
车零部件供应商客户公司以产品 和准确性；
交付并经其签收后确认收入。国 （4）结合产品类型对收入及毛

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
外商品销售收入，根据贸易术语 利情况执行分析，判断本期收入条款确认收入：（1）采用 FOB、 金额是否出现异常波动情况；CIF 贸易结算方式的销售业务， （5）采取抽样方式选取部分客公司在产品完成报关并取得提单 户进行函证及走访；
当期确认收入；（2）采用 EXW （6）对资产负债表日前后一个贸易结算方式的销售业务，公司 月确认的销售收入，选取样本执在客户或其指定承运人上门提货 行截止性测试，检查出库单、物当期确认收入；（3）采用 DDP 流单、签收单、结算单、销售发贸易结算方式的销售业务，公司 票、报关单、提单等与收入确认在完税交付产品至客户指定目的 相关的支持性文件，以验证收入
地当期确认收入。 是否记录在正确的会计期间。
公司技术开发服务收入在客户验
收当期确认收入。
请参阅合并财务报表附注“三、
重要会计政策和会计估计”注释
（二十七）所述的会计政策及
“五、合并财务报表项目注释”
（四十一）。
（二）存货减值测试
由于存货减值测试过程较为复 （1）对天有为存货跌价准备相杂，且管理层需要根据原材料、 关的内部控制的设计与运行进库存商品的状态对每类存货的可 行了评估；
变现净值作出重大会计估计和判 （2）对天有为的存货实施监盘，断，若存货跌价准备计提不充分， 检查存货的数量及状况，并对库对财务报表影响较为重大，因此， 龄较长的存货进行检查；
我们将存货减值测试识别为关键 （3）获取天有为存货跌价准备
审计事项。 计算表，检查是否按天有为相关
2021 年 12 月 31 日合并财务报表 会计政策执行，检查以前年度计
中存货账面余额 38,010.23 万元、 提的存货跌价准备本期的变化跌价准备余额 1,502.21 万元、账 情况等，分析存货跌价准备计提

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
面价值 36,508.03 万元，占 2021 是否充分；
年 12 月 31 日资产总额的 （4）比较同类产品的历史销售
22.68%；2022 年 12 月 31 日合并 费用和相关税费，对管理层估计
财务报表中存货账面余额为 的销售费用和相关税费进行评63,567.94 万元、跌价准备余额 估，并与资产负债表日后的实际
2,209.20 万元、账面价值 发生额进行核对。
61,358.74 万元，占 2022 年 12 月
31 日资产总额的 26.40%。2023
年 12 月 31 日合并财务报表中存
货账面余额为 72,715.00 万元、跌
价准备余额 2,661.55 万元、账面
价值 70,053.45 万元，占 2023 年
12 月 31 日资产总额的 19.40%。
2024 年 6 月 30 日合并财务报表
中存货账面余额为 80,296.70 万
元、跌价准备余额 3,098.20 万元、
账面价值77,198.50万元，占2024
年6月30日资产总额的18.17%。
存货采用成本与可变现净值孰低
的方法进行计量。
请参阅合并财务报表附注“三、
重要会计政策及会计估计”注释
（十一）所述的会计政策及“五、
合并财务报表项目注释”之
“（八）、存货”。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任
天有为管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天有为的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天有为的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天有为持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天有为不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就天有为中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2021 年度、
2022年度、2023年度及2024年1-6月期间的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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