*ST恒宇:关于公司2024年1-9月计提信用减值损失和资产减值损失的公告

证券代码：300965 证券简称：恒宇信通 公告编号：2024-055
恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司
关于公司 2024 年 1-9 月计提信用减值损失和资产减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年
10 月 28 日召开第二届董事会第十六次会议、第二届监事会第十五次会议，审议
通过了《关于公司 2024 年 1-9 月计提信用减值损失和资产减值损失的议案》。
现将有关事项公告如下：
一、本次计提信用减值损失和资产减值损失情况概述
根据《企业会计准则-基本准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
2 号——创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规和规范性文件的规定和要
求，为真实、准确、客观地反映公司财务状况、资产价值及经营情况，本着谨慎
性原则，本公司及纳入合并范围的子公司以预期信用损失为基础，对截至 2024
年 09 月 30 日合并报表范围内应收账款、应收票据、其他应收款、存货、固定资
产等进行了全面清查，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，判断
存在可能发生减值的迹象，公司对可能发生的信用减值损失和资产减值损失的相
关资产计提减值准备。
二、本次计提信用减值损失和资产减值损失明细表
经测试，2024 年 1-9 月计提信用减值损失 7,311,413.35 元，资产减值损失
2,616,879.75 元。具体情况如下：
（一）信用减值损失明细
单位：元
本期变动金额
项目 期初余额 金额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款坏账准备 21,355,471.49 11,966,371.22 33,321,842.71
应收票据坏账准备 5,559,994.00 -4,664,994.00 895,000.00
其他应收款坏账准备 40,785.64 10,036.13 50,821.77
合计 26,956,251.13 7,311,413.35 34,267,664.48
（二）资产减值损失
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 8,411,243.15 8,411,243.15
生产成本 4,568,668.22 2,616,879.75 9,542.73 7,176,005.24
库存商品 324,044.55 97,793.75 226,250.80
发出商品 53,103.86 34,838.21 18,265.65
合计 13,357,059.78 2,616,879.75 142,174.69 15,831,764.84
三、本次计提信用减值损失和资产减值损失具体说明
（一）本次计提信用减值损失的确认标准及计提方法
1、减值损失的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资
产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本
集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评
估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4、信用减值损失的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
5、各类信用损失的确定方法
A、应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 账龄组合
B、应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款和，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
除已单独计量损失准备的应收款项（合同资产），本集团认
账龄组合
为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
C、其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
除已单独计量损失准备的应收款项外，本集团认为相同账
账龄组合
龄的应收款项具有类似信用风险特征
账龄组合预期信用损失计算标准
信用期限 整个存续期预期信用损失率（%）
1 年（含）以内 5.00
1-2 年（含） 10.00
2-3 年（含） 30.00
3-4 年（含） 50.00
4-5 年（含） 80.00
5 年以上 100.00
（二）本次存货跌价准备的确认标准及计提方法
1、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
2、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
四、本次计提信用减值损失和资产减值损失