科泰电源:关于2024年前三季度计提资产减值准备的公告

证券代码：300153 证券简称：科泰电源 公告编号：2024-021
上海科泰电源股份有限公司
关于2024年前三季度计提资产减值准备
的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海科泰电源股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第六次会议及第六届监事会第六次会议审议通过了《关于 2024 年前三季度计提资产减值准备的议案》，现将具体内容公告如下：
一、 计提资产减值准备的情况
依据《企业会计准则第 1 号—存货》《企业会计准则第 8 号—资
产减值》《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》及公司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内的 2024 年前三季度各类资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产计提资产减值准备（含信用减值损失）。前三季度，公司信用减值损失和资产减值损失共计人民币 10,434,377.88 元，具体构成如下表：
类别 项目 金额（元）
应收账款坏账准备 8,341,112.92
信用减值损失 其他应收款坏账准备 1,704,766.17
应收票据坏账准备 202,650.27
资产减值损失 存货跌价准备 -245,216.55
合同资产减值准备 431,065.07
合计 10,434,377.88
注：损失以“-”号填列；上表数据未经审计。

本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法如下：
（一）应收账款
公司对信用风险显著不同的应收账款单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内 合并范围内的主体 管理层评估合并范围内关联方组合不存在
关联方组合 重大信用风险，无需计提损失准备。
账龄组合 单独测试未发生减值的 以应收账款的账龄为基础计量预期信用损
应收款项 失
车辆运营里程满2万公里，预期损失率为5%；
新能源补贴 销售新能源汽车应收补 车辆运营里程未满2万公里：其中2年以内，
组合 贴款 预期损失率为5%；2-3年，预期损失率为10%；
3-4年，预期损失率为30%；4-5年，预期损
失率为50%；5年以上，预期损失率为100%。
（二）其他应收款
公司对信用风险显著不同的其他应收款单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合 并 范 围 管理层评估合并范围内关联方组合不存在重
内 关 联 方 合并范围内的主体 大信用风险，无需计提损失准备。
组合
账龄组合 单独测试未发生减 以其他应收账款的账龄为基础计量预期信用
值的其他应收款项 损失

（三）应收票据
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生 无需计提损失
兑票据组合 票据违约，信用损失风险极低，在短期内履 准备
行其支付合同现金流量义务的能力很强
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票 在账龄的基础
商业承兑汇票 据 上，计量预期信
用损失。
（四）存货
1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货的计价方法
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出原材料采用加权平均法确定其实际成本，企业按照批次法核算成本因此，发出库存商品采用个别计价法。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2.存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接
用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（五）合同资产
公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
二、计提资产减值准备对公司的影响
2024 年前三季度公司信用减值损失和资产减值损失共计
10,434,377.88 元 ， 将 增 加 公 司 2024 年 前 三 季 度 营 业 利 润
10,434,377.88 元。本次计提资产减值准备未经审计，最终以会计师事务所年度审计确认的金额为准。
三、计提资产减值准备的审批程序
《关于 2024 年前三季度计提资产减值准备的议案》已经公司第六届董事会审计委员会第五次会议、第六届董事会第六次会议和第六届监事会第六次会议审议通过。

审计委员会认为，公司本次计提资产减值准备遵守并符合《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，符合谨慎性原则，符合公司实际情况，计提资产减值准备后能够公允、客观的反映 2024 年前三季度公司财务状况、资产价值及经营成果，同意本议案，并将提交董事会审议。
董事会认为，公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，依据充分，能够更加公允地反映公司截至
2024 年 9 月 30 日的财务状况、资产价值及经营成果，有助于向投资
者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，同意年度计提资产减值准备事项。
监事会认为，公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值准备，符合公司实际情况。公司就该项议案的决策程序符合相关法律法规以及《企业会计准则》的有关规定，不存在损害公司和股东利益的情况，同意本议案。
特此公告
上海科泰电源股份有限公司董事会
2024 年 10 月 23 日