科拜尔:最近三年及一期的财务报告和审计报告

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审计报告
合肥科拜尔新材料股份有限公司
容诚审字[2024]230Z4374 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
8 财务报表附注 17-118
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22号
外经贸大厦15层/922-926 (100037)
审 计 报 告 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]230Z4374 号
合肥科拜尔新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了合肥科拜尔新材料股份有限公司（以下简称科拜尔）财务报表，
包括 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2024 年 1-6 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了科拜尔 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年 1-6 月
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科拜尔，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年1-6月财务报表审计最为重
要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述

参见财务报表附注三、27.收入确认原则和计量方法和附注五、30.营业收入
及营业成本所述，2024 年 1-6 月科拜尔确认了营业收入 21,524.21 万元。
由于营业收入是科拜尔的关键业绩指标之一，从而存在科拜尔管理层（以下简称管理层）为了特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将营业收入确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，复核重要合同条款，评价收入确认方法是否适当。
（3）对营业收入及毛利率按月度、产品等维度实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
（4）对收入的发生认定进行测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、客户签收单或对账单、回款单据等。
（5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及往来账款余额。
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二） 应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、11.金融工具和附注五、3.应收账款所述，截止 2024年
6月 30 日科拜尔应收账款余额为 7,922.03万元，计提坏账准备金额为 397.56万元。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价和测试与应收账款减值相关的内部控制设计和运行有效性。
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、预期信用损失率的判断等。
（3）分析计算期末坏账准备余额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际核销数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（4）分析应收账款的账龄并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（5）获取坏账准备计提表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确。
（6）对比同行业上市公司坏账准备的计提比例，评估应收账款坏账准备计提是否充分、适当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括科拜尔 2024 年 1-6 月报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科拜尔的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科拜尔、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科拜尔的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对科拜尔持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；