恒为科技:关于2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复

证券代码：603496 证券简称：恒为科技 公告编号：2024-036
恒为科技（上海）股份有限公司
关于 2023 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
恒为科技（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 6 月 14 日
收到上海证券交易所下发的《关于恒为科技（上海）股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0801 号）（以下简称“年报工作函”）。公司收到年报工作函后高度重视，会同众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）就年报工作函提及的事项逐项进行了认真讨论、核查与落实，现就有关事项回复如下：
1、年报显示，公司报告期末预付款项余额 5.20 亿元，较上期期末 0.11 亿元
大幅增长，主要是预付合同款增加所致；合同负债余额 5.36 亿元，上期期末仅0.13 亿元，主要是收到客户预付合同款所致。此外，公司预付款项和合同负债增加主要集中于四季度。
请公司补充披露：（1）前五大预付及预收款的供应商和客户名称及其所涉关联关系、交易内容、付款及交付时间，结合市场需求、购销情况说明报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性，结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例；（2）结合预付和预收时点及比例、付款安排及方式、产品生产流程、供货周期等，说明公司在业务开展过程中是否进行垫资及其风险，结合公司关联方与预付对象的交易往来情况说明相关款项是否存在流向关联方的情形；（3）结合业务需求、行业背景，说明上述预付预收款项集中发生在第四季度的原因，目前合同执行情况是否符合预期，是否存在预付预收款退回的情形或风险；（4）结合产业链环节、公司提供的具体附加值，说明公司相关收入确认和成本结转方式是否准确。请年审会计师发表意见。

回复：
（一）前五大预付及预收款的供应商和客户名称及其所涉关联关系、交易内容、付款及交付时间，结合市场需求、购销情况说明报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性，结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例
1、报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性
（1）2023 年末公司合同负债前五大明细如下：
单位：万元
客户 1 收款时间 交付时间 2 金额 3 交易内容
碧兴物联科技（深 2023 年 11 月 收到预收款后二 18,876.11 AI 服务器
圳）股份有限公司 十八周内
中贝通信集团股份 2023 年 9-12 月 收到预收款后十 11,230.97 AI 服务器、
有限公司 四周内 算力一体机
海南新钰科技合伙 2023 年 10 月 收到预收款后十 11,044.25 AI 服务器
企业(有限合伙) 二周内
跨播网络科技( 烟 2023 年 11 月 2024.3.31 前交货 6,238.94 AI 服务器
台)有限公司
悠沐（上海）信息科 2023 年 11 月 以厂商交货时间 2,442.48 AI 服务器、
技有限公司 为准 算力一体机
合计 49,832.74
注 1：公司与上述客户均不存在关联关系。
注 2：此为合同约定的正常情况（除服务器或 GPU 原厂原因未交付或推迟交付之外）
下最晚交付时间。
注 3：上述金额为合同负债金额，为不含税的预收款项。
公司于 2023 年下半年涉足智算业务，与上述客户的交易内容为算力服务器和算力一体机的销售，订单签订后，客户向公司支付订单履行的预付款，因此合同负债主要为预收算力服务器和算力一体机的款项，因业务开展和客户谈判的进展，订单集中在四季度签约，且由于上游供货原因，报告期末公司尚未向上述客户进行交付，故合同负债年末余额大幅增加。
（2）2023 年末公司预付款项前五大明细如下：
单位：万元
供应商 1 支付时间 交付时间 2 付款金额 交易内容
供应商 A3 2023 年 8-12 月 支付预付款后十 26,510.53 AI 服务器
六周内
供应商 B3 2023 年 12 月 支付预付款后十 22,200.00 AI 服务器
六周内
合肥神州数码有限公 2023 年 11 月 支付预付款后十 3,000.00 AI 服务器
司 六周内
上海河梦科技有限公 2023 年 12 月 款到发货 83.20 CPU 处理器
司
深圳市青云信息系统 2022 年 5 月 款到发货 46.75 结构件和机箱
科技有限公司
合计 51,840.48
注 1：公司与上述供应商均不存在关联关系。
注 2：此为合同约定的正常情况（除服务器或 GPU 原厂原因未交付或推迟交付之外）
下最晚交付时间。
注 3：供应商 A、B 由于涉及商业机密，不进行披露。
公司于 2023 年下半年涉足智算业务，与上述供应商前三大供应商的交易内容为算力服务器的采购，订单签订后，公司向供应商支付订单履行的预付款，因此预付款项主要为预付算力服务器的款项，因报告期末相关供应商均未完成交付，故预付款项年末余额大幅增加。
（3）报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性
随着人工智能产业化应用的加速发展，全球 AI 基础设施支出持续呈现高增长态势，智算算力需求爆发式增长。公司依托原有业务及渠道，自 2023 年下半年逐步开展智算业务，该业务需要大规模采购算力服务器，经过前期与客户和供应商的意向接触、商务谈判，相关合同及订单的签署主要集中在 2023 年第四季度，造成当年预收预付款项大幅增加。同时由于 AI 芯片产能不足，上游供应商无法及时供货，因此 2023 年末公司留存大额预付款项和合同负债。
2、结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例
公司年末预付款项和合同负债的大幅增加具有特殊性，一方面该业务为公司当年新增的智算业务，且大部分集中在四季度签约；另一方面由于供应商延迟交货导致余额未结转。
智算是近年来发展起来的新行业，算力基础设施（包括算力服务器、网络连接、平台软件、智算中心等）是 AI 大模型和 AI 应用的基础。智算中心的投资方或持有方，一般采用重资产模式，通过向上游采购算力服务器后，结合其他平台软件，来向其客户（算力需求者）提供算力服务。与公司采用类似轻资产模式的
行业公司，其本身不持有资产，因此，在付款安排上，一般会在收到下游客户订货的预收款后，向上游供应商支付预付款，用以采购算力服务器。因算力服务器的采购单价高，总金额大，当期末算力服务器未完成交货时，财务账面就会存在比较大预付款项和合同负债。比如，北京青云科技股份有限公司，2023 年度的预付款项期末余额为 1.49 亿元，同比增长 2,231.14%，占期末总资产的 23.90%；合同负债期末余额为 1.89 亿元，同比增长 348.05%，占期末总资产的 30.20%。其预付款项与合同负债大幅增长的主要原因分别系“本期新增 AI 算力业务，采购服务器预付款项增加”和“本期新增 AI 算力业务，预收客户款项增加”所致。
公司智算业务按合同约定预收客户款项，并支付供应商货款，收付款安排符合智算业务的行业惯例。
（二）结合预付和预收时点及比例、付款安排及方式、产品生产流程、供货周期等，说明公司在业务开展过程中是否进行垫资及其风险，结合公司关联方与预付对象的交易往来情况说明相关款项是否存在流向关联方的情形
公司期末大额的预收预付款主要是由智算业务形成。公司智算业务的拓展，秉持轻资产模式，主要通过向算力投资方提供技术支持和技术服务获得收益，包括智算中心的算力系统方案设计、系统集成与调试、技术运维和运营等。
一般来说，客户除了自行采购算力中心建设所需的算力设备之外，也会向公司进行部分国产算力服务器、定制化算力一体机、配套网络设备等的采购，并由公司完成整体集成安装和交付。客户与公司签订采购合同后，一般支付 30%左右的预付款，但因合同计划存在分批执行的情况，客户预付款比例可能存在波动，公司在收到客户的预付款后，向上游渠道下单进行货物采购，并在到货后根据订单交付标准向客户交付。
公司智算业务于 2023 年 8-12 月份向供应商支付预付款，8 月、9 月、10 月、
11 月、12 月分别支付 2,875.00 万元、13,322.00 万元、11,950.00 万元、3,000.00
万元和 20,563.53 万元，共计 51,710.53 万元，预付款占采购合同金额分别为 25.0%、
25.4%、11.2%、4.8%、21.0%。
公司智算业务于 2023 年 9-12 月份向客户收取预收款，9 月、10 月、11 月、
12 月分别收到 12,522.00 万元、12,480.00 万元、32,562.00 万元和 2,169.00 万元，
共计 59,733.00 万元，预收款占销售合同金额分别为 30%、30%、26.6%、3.8%。
因部分订单预计采用分批滚动执行的方式，预付和预收按第一批计划到货金额的约 30%收取和支付，因此公司智算业务预付款和预收款占合同金额的比例存在较大波动。
公司的算力一体机产品的生产流程为：以外购算力服务器及其配件、组件等硬件为主，并通过硬件和软件系统的整体组装、测试和检验，从而形成算力一体机产品。其主要环节包括：（1）核心部件采购：向具备供应能力的供应商采购硬件组件；（2）产品集成和测试：以技术工程师为主进行硬件组装和软件部署集成，并进行功能测试、性能验证和老化测试；（3）定制化配置：根据客户需求进行系统优化和参数调整；（4）包装和物流：采用防震包装，确保安全运输。
算力一体机的供货周期，在正常情况下每批的采购、生产、交付周期约为 4-6 周。但因上游供货能力和节假日影响，存在个别批次周期超过 14 周的情况。