顺灏股份:关于会计差错更正及相关定期报告更正的公告

证券代码：002565 证券简称：顺灏股份 公告编号：2024-051
上海顺灏新材料科技股份有限公司
关于会计差错更正及相关定期报告更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。
上海顺灏新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年8月15日召开了第六届董事会第二次会议、第六届监事会第二次会议，审议通过了《关于会计差错更正及相关定期报告更正的议案》，同意公司根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则19 号——财务信息的更正及相关披露（2020年度修订）》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定。对2023年第一季度、2023年半年度和2023年第三季度相关财务报表的会计差错更正，以及对2023年年度报告及2024年第一季度报告相关的财务信息更正。
公司分别于2023年4月27日、2023年8月18日和2023年10月28日和2024年4月30日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露了《2023年第一季度报告》《2023年半年度报告》《2023年半年度报告摘要》《2023年第三季度报告》《2023年年度报告》和《2024年第一季度报告》。现对相关内容进行更正（更正内容以加粗表示）。本次更正不涉及对《2022年年度报告》和《2023年年度报告》财务报表的调整，不会对公司2022年度和2023年度的财务状况及经营成果产生影响。具体情况公告如下：
一、会计差错更正原因
1、部分业务收入由总额法调整为净额法核算
（1）销售方面：公司全资子公司深圳市绿新丰科技有限公司（以下简称“深圳绿新丰”）与客户签订合同，该合同是委托方安排合同签订，包括产品类型、数量、单价、交付条款等交易内容由委托方与客户协商一致后签订，深圳绿新丰无定价权；深圳绿新丰在整个交易过程中不承担相关经营风险及财务风险，产品售前售后品质检验与维护、款项跟踪业务由委托方负责，此外订单一般预收 30%-
50%，发货前收取全款或累计预收款足以覆盖已发生的成本，销售订单收款结清后，深圳绿新丰方予以支付采购货款；深圳绿新丰按照订单收取一定比例的利润。
（2）采购方面：由委托方作为供应商或者委托方指定供应商提供原材料，原材料款项由深圳绿新丰收到客户货款后，按照委托方的付款计划进行支付，深圳绿新丰不进行垫付资金；原材料来料验收工作由委托方负责；同时，深圳绿新丰向委托人采购的原材料只能用于生产委托人指定的订单，深圳绿新丰无法主导该原材料使用。
（3）生产与存储方面：生产由委托方派出管理人员对生产进行管控，包括生产巡检等关键活动；存储由深圳绿新丰和委托方共同监管。
为更加客观、准确、真实地反映各期财务状况和经营成果，公司对 2023 年前三季度该部分业务从按“总额法”核算调整为按“净额法”核算,此项调整不影响 2023 年度财务数据。
2、长期股权投资减值准备
优印（上海）信息科技有限公司（以下简称“优印”）、云南喜科科技有限公司（以下简称“喜科”）截至 2022 年年末，存在经营状况下滑的迹象，公司对所持有的年末股权价值未经行减值计提，存在减值不准确的情况，由于涉及金额占归母净利润的比例较小，遂不对 2022 年财务信息进行追溯调整。将在《2023 年第一季度报告》中进行更正。为了落实减值准备的准确性，在 2023 年半年度及2023 年第三季度对优印、喜科进行必要的减值计提。
二、会计差错更正依据
1、部分业务收入由总额法调整为净额法核算
根据《企业会计准则第 14 号——收入》（财会[2017]22 号）第三十四条，企
业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额 应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。按照实质重于形式的原则，针对不具有控制权的贸易类业务应该按净额法确认；对于不具有控制权且同一项业务其上下游为关
联方、不具备商业实质的贸易业务形成的收入，确认为其他业务收入，且记为不具备商业实质收入。
2、长期股权投资减值准备
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》（财会〔2015〕23 号）第四条，
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。第五条（六）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等，表明资产可能发生了减值。
三、差错会计差错更正的影响及相关定期报告更正情况
(一) 对 2023 年第一季度合并及公司财务报表的影响
2023 年第一季度合并报表项目 调整前金额 累积影响金额 调整后金额
长期股权投资 262,231,994.08 -1,123,494.93 261,108,499.15
利润总额 9,263,442.33 -1,123,494.93 8,139,947.40
所得税费用 2,895,356.01 -44,744.24 2,850,611.77
净利润 6,368,086.32 -1,078,750.69 5,289,335.63
归母净利润 8,301,471.27 -748,670.69 7,552,800.58
少数股东损益 -1,933,384.95 -330,080.00 -2,263,464.95
递延所得税资产 91,863,590.14 44,744.24 91,908,334.38
营业收入 278,890,988.61 -3,700,724.71 275,190,263.90
营业成本 215,101,442.68 -3,570,044.68 211,531,398.00
销售费用 12,856,124.15 -1,750.00 12,854,374.15
研发费用 14,143,837.48 -128,930.03 14,014,907.45
资产减值损失 -1,123,494.93 -1,123,494.93
非流动资产合计 1,281,918,519.44 -1,078,750.69 1,280,839,768.75
资产总计 2,685,782,102.25 -1,078,750.69 2,684,703,351.56
未分配利润 194,608,138.52 -748,670.69 193,859,467.83
归属于母公司所有者权益合计 1,874,047,933.65 -748,670.69 1,873,299,262.96
少数股东权益 163,750,244.62 -330,080.00 163,420,164.62
所有者权益合计 2,037,798,178.27 -1,078,750.69 2,036,719,427.58
负债和所有者权益合计 2,685,782,102.25 -1,078,750.69 2,684,703,351.56
(二) 2023 年第一季度报告相关信息更正情况
1、《2023 年第一季度报告》“一 主要财务数据”之“（一） 主要会计数据
和财务指标”
更正前：
本报告期比
本报告期 上年同期 上年同期增
减（%）
调整前 调整后 调整后
营业收入（元） 278,890,988.61 357,336,483.33 357,336,483.33 -21.95%
归属于上市公司股东的 8,301,471.27 -2,890,178.08 -3,814,246.03 317.64%
净利润（元）
归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净 -6,495,001.04 -793,033.80 -1,717,101.75 -278.25%
利润（元）
经营活动产生的现金流 47,249,713.83 117,276,755.45 117,276,755.45 -59.71%
量净额（元）
基本每股收益（元/股） 0.0078 -0.0027 -0.0036 316.67%
稀释每股收益（元/股） 0.0078 -0.0027 -0.0036 316.67%
加权平均净资产收益率 -0.35% -0.04% -0.08% -0.27%
（%）
本报告期末
本报告期末 上年度末 比上年度末