贵阳银行:贵阳银行股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管工作函的回复公告

证券代码：601997 证券简称：贵阳银行 公告编号：2024-034
优先股代码:360031 优先股简称：贵银优 1
贵阳银行股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2023 年年度报
告信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
近日，贵阳银行股份有限公司（以下简称公司、本行或贵阳银行）收到上海证券交易所《关于贵阳银行股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0741 号）（以下简称《监管工作函》），要求公司作出书面回复，并履行信息披露义务。收到《监管工作函》后，公司积极组织相关部门就各个问题进行逐项核查并作出说明，现就《监管工作函》中的有关问题回复并公告如下：
一、关于经营业绩。年报显示，报告期内，公司实现营业收入150.96 亿元，同比下降 3.50%，实现归母净利润 55.62 亿元，同比下降 8.92%。与此同时，报告期内，公司信用减值损失 48.98 亿元，同比增长 14.30%，其中，发放贷款及垫款信用减值损失 41.73 亿元，同比增长 35.58%，金融投资信用减值损失 3.93 亿元，同比下滑58.54%。公司净利润同比下降的主要原因是市场利率整体下行使得公司利息净收入出现下滑，以及公司计提信用减值损失有所增加。请公
司补充披露：（1）区分规模因素、利率因素，量化分析对利息净收入变动的影响；（2）区分行业、贷款分类，列示发放贷款及垫款金额、信用减值损失计提情况，量化分析本期发放贷款和垫款信用减值损失增加的原因及合理性；（3）结合公司金融投资的具体情况，量化分析本期金融投资信用减值损失大幅减少的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
【回复】
（1）区分规模因素、利率因素，量化分析对利息净收入变动的影响。
2023 年，本行实现利息净收入 135.76 亿元，较上年减少 2.56
亿元，下降 1.85%。其中，各项资产负债平均余额变动带动利息净收入增加 8.35 亿元，平均收益率和平均成本率变动导致利息净收入减少 10.91 亿元。
下表列示本行资产和负债项目的平均余额和平均利率变动对利息收支较上年变动的影响。
单位：千元
项目 2023 年与 2022 年对比
规模因素 利率因素 净增/(减）
资产
发放贷款及垫款 2,081,681 -196,760 1,884,921
长期应收款 70,037 -247,188 -177,151
存放中央银行款项 12,792 -16,021 -3,229
存放同业 -23,624 13,776 -9,848
债券投资 192,818 -328,744 -135,926
资产管理计划及信托计划 -771,336 -535,510 -1,306,846
买入返售 40,822 57,872 98,694
拆放同业 -20,756 -17,657 -38,413
利息收入变化 1,582,434 -1,270,232 312,202
负债
存款 580,466 -74,421 506,045
同业拆入 23,495 -46,897 -23,402
已发行债券 -254,903 -88,048 -342,951

项目 2023 年与 2022 年对比
规模因素 利率因素 净增/(减）
同业及其他金融机构存放 42,946 -15,855 27,091
向中央银行借款 277,416 -14,550 262,866
卖出回购 77,603 60,627 138,230
其他 37 - 37
利息支出变化 747,060 -179,144 567,916
净利息收入变化 835,374 -1,091,088 -255,714
注：规模因素的影响根据平均余额的变化衡量，利率因素的变化根据平均利率的变化衡量。由平均余额和平均利率共同引起的变化分配在利率变化中。
会计师的核查程序及意见：
关于经营业绩的问题（1）
在对贵阳银行 2023 年度的财务报表审计中，我们针对利息收入及利息支出主要执行了以下审计程序：
1.了解、测试和评价与利息收入及利息支出相关内部控制（含相关的数据质量和信息系统）的设计和执行情况。
2.针对利息收入和利息支出，执行分析程序：
1）按产品（如：贷款，票据贴现，与同业/央行的拆借，金融投资，存放同业及同业存放，活期/定期存款等）的收益率/成本率，将本年收益率/成本率与适用的基准利率进行比较。
2）取得利息收入，利息支出的明细，将本年各账户金额与上年金额比较。
3）取得日均余额表及科目余额表，通过比较相关贷款、存款、拆借等科目的平均余额、期限分布等，复核其利息收入/支出的合理性。
4）重新测算本年净利息收益率和净利息率，并结合人民银行公布的中央银行基准利率、贷款市场报价利率、金融机构人民币存款基准利率以及银行间同业拆放利率进行分析。

3.获取利息计提明细清单，检查是否所有重大生息资产及付息负
债均包含在内、利率是否符合国家政策及银行内部规定、利息计提基
数是否计算正确、利息是否按照设定的利息计提公式计算；对于手工
计息或手工进行利息调整的，了解是否有合理原因，并抽取重大利息
调整凭证进行测试。
4.对于重大的表外利息收回，结合贷款本金变动分析其合理性，
检查相应本金或利息收回的原始资料，确认依据是否充分、是否计入
正确的会计期间。
5.检查已减值贷款利息冲转是否正确处理。
基于我们为贵阳银行 2023 年度的财务报表整体发表审计意见执
行的审计工作，我们认为贵阳银行对利息收入及利息支出的计量和确
认与公司的会计政策相符且在所有重大方面符合企业会计准则的相
关规定。公司对利息净收入变动影响的分析说明，在所有重大方面与
我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。
（2）区分行业、贷款分类，列示发放贷款及垫款金额、信用减
值损失计提情况，量化分析本期发放贷款和垫款信用减值损失增加的
原因及合理性。
①区分行业、贷款分类，列示发放贷款及垫款金额、信用减值损
失计提情况如下：
单位：千元
贷款 行业 2023 年末 2022 年末 净增/(减）
类型 贷款金额 减值准备 贷款金额 减值准备 贷款金额 减值准备
建筑业 64,830,397 2,866,378 63,550,937 2,114,421 1,279,460 751,957
对公 房地产业 37,087,241 2,384,808 25,424,912 2,577,980 11,662,329 -193,172
类贷 批发和零售业 36,678,345 1,600,257 28,704,394 672,167 7,973,951 928,090
款
水利、环境和公共设 27,555,940 552,373 20,111,892 307,828 7,444,048 244,545
施管理业

租赁和商务服务业 23,287,005 816,765 22,447,144 449,258 839,861 367,507
交通运输、仓储和邮 21,078,376 487,970 19,468,839 245,358 1,609,537 242,612
政业
制造业