龙旗科技:2023年度审计报告

审计报告
上海龙旗科技股份有限公司
容诚审字[2024]200Z0015 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 合并财务报表附注 11-151

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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审 计 报 告
容诚审字[2024]200Z0015 号
上海龙旗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海龙旗科技股份有限公司（以下简称“龙旗科技或公司”）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了龙旗科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙旗科技，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1. 事项描述
参见财务报表附注三、28，五、38，十七、4。
龙旗科技 2023 年年度确认收入 2,718,506.41 万元。营业收入作为龙旗科技的
关键业绩指标之一，收入确认的真实性和准确性对公司财务数据有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
2023 年度财务报表审计中，针对营业收入确认的真实性和准确性，我们执行
了以下程序：
（1）了解龙旗科技与收入确认相关的内部控制，并对关键节点实施穿行测试和检查，评估这些内部控制设计和运行的有效性；
（2）抽样检查龙旗科技与收入相关的支持性文件，主要包括销售合同、销售订单、销售发票、运单、客户签收单、银行回单等资料，评估收入确认的真实性依据是否充分；
（3）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，向公司管理层了解波动的原因，并判断收入和毛利率波动的合理性；
（4）对主要客户的销售金额及往来款余额进行独立函证，评估收入确认的真实性依据是否充分；
（5）查询主要客户的工商资料及涉诉情况，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，与龙旗科技是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；
（6）选取龙旗科技资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、
运单、客户签收单等资料，评估收入确认的准确性及是否存在跨期。
通过获得的证据，我们认为管理层关于收入确认真实性和准确性方面所做的判断是恰当的。
（二）应收账款的可回收性
1. 事项描述
参见财务报表附注三、11，五、3，十七、1。
截止至 2023 年 12 月 31 日，龙旗科技合并财务报表应收账款余额为人民币
902,121.84 万元。公司根据应收账款的可回收性为判断基础确认坏账准备，坏账准备余额为人民币 1,345.64 万元。应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量及其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将应收账款坏账准备的计提认定为关键审计事项。
2. 审计应对
2023 年度财务报表审计中，针对应收账款的可回收性，我们执行了以下程序：
（1）了解龙旗科技管理层确认应收账款可回收性及坏账准备计提相关的内部控制，评估这些内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估计提坏账准备的判断等；
（3）查询主要客户的工商资料及涉诉情况，并对重要客户进行实地走访，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，评估管理层是否充分识别已发生坏账的应收账款；
（4）对期末余额较大或当期发生额较大的客户进行独立发函，并对整个发函过程进行控制；
（5）检查主要客户应收账款期末余额是否在约定的信用期内，了解并复核超
过信用期的主要客户的信息以及管理层对于其可回收性的判断依据是否充分；
（6）抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。
通过获得的证据，我们认为管理层关于应收账款的可回收性方面所做的判断是恰当的。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
龙旗科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估龙旗科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙旗科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督龙旗科技的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对龙旗科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙旗科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就龙旗科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

上海龙旗科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
（除非特别注明，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
上海龙旗科技股份有限公司（以下简称龙旗科技、本公司或公司）前身为成立于 2004年 10 月 27 日的龙旗科技（上海）有限公司（以下简称龙旗有限），是由英