晋控煤业:晋能控股山西煤业股份有限公司2023年度审计报告

晋能控股山西煤业股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

晋能控股山西煤业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-147
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZA11646 号
晋能控股山西煤业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了晋能控股山西煤业股份有限公司（以下简称晋控煤业）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了晋控煤业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晋控煤业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
收入确认
1、事项描述
2023 年度，晋控煤业营业收入 15,341,619,531.62 元，较上年度
减少 4.60%。公司收入主要来源于原煤、精煤等煤炭产品的销售收入。公司煤炭产品的交货方式分为：到场交货、直达煤车板交货、下水煤离岸交货、港口煤场交货等方式。根据交货方式的不同，公司会计政策中制订了不同的销售收入确认模式，关于收入确认会计政策详见附注“三、（二十三）收入”。
营业收入是公司利润表的重要项目，收入确认的真实和准确对公司利润的影响较大，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。关于营业收入披露详见附注“五、（三十七）营业收入和营业成本”。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）了解和评价公司销售收入确认时点，抽查不同模式的销售合同，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定；
（3）对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本年销售收入和毛利率与上年度相比变动的合理性；
（4）实施收入细节测试，从销售收入明细中选取样本，核对销售合同、销售结算单、装船报告单等；
（5）针对本年度销售金额较大的客户执行函证程序；
（6）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。
四、 其他信息
晋控煤业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括晋控煤业 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晋控煤业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晋控煤业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晋控煤业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晋控煤业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就晋控煤业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

晋能控股山西煤业股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
晋能控股山西煤业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，公司原名为大同
煤业股份有限公司）是根据山西省人民政府晋政函[2001]194 号《关于同意设立大同
煤业股份有限公司的批复》以及山西省财政厅晋财企[2001]68 号《关于大同煤业股
份有限公司国有股权管理有关问题的批复》，由晋能控股煤业集团有限公司（原名大
同煤矿集团有限责任公司，以下简称晋控煤业集团）为主发起人，联合中国中煤能
源集团有限公司（原名中国煤炭工业进出口集团公司）、秦皇岛港务集团有限公司（原
名秦皇岛港务局）、中国华能集团有限公司、上海宝钢国际经济贸易有限公司（原名
宝钢集团国际经济贸易总公司）、大同同铁实业发展集团有限责任公司（原名大同铁
路多元经营开发中心）、煤炭科学研究总院、大同市地方煤炭集团有限责任公司等其
他七家发起人共同发起设立的股份有限公司，于 2001 年 7 月 25 日注册成立。公司
的企业法人营业执照统一社会信用代码：91140000729670025D。本公司股票于 2006
年 6 月 23 日在上海交易所挂牌交易。本公司属采矿业-煤炭开采和洗选业。
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 167,370 万股，注册资本为
167,370 万元，注册地及总部办公地址为大同市矿区新平旺大同矿务局办公楼。本公
司主要经营活动为：煤炭采掘、加工、销售（仅限有许可证的下属机构从事此三项）。
机械制造、修理。高岭岩加工、销售，工业设备维修，仪器仪表修理，建筑工程施
工，铁路工程施工，铁路运输及本公司铁路线维护（上述需取得经营许可的，依许
可证经营）。本公司的母公司为晋控煤业集团，本公司的实际控制人为山西省人民政
府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 26 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（二十三）收入”、 “三、（二十九）其他重要会计政策和会
计估计”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023
年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中