金石亚药:2023年年度审计报告

四川金石亚洲医药股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

四川金石亚洲医药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-123
审计报告
信会师报字[2024]第 ZD10061 号
四川金石亚洲医药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了四川金石亚洲医药股份有限公司（以下简称金石亚药）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了金石亚药 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金石亚药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包
括但不限于：
（1）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了
解和评估了金石亚药的收入确认政策；
截至 2023 年 12 月 31 日，如金石亚药财务 （2）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理
报表附注五、（三十八）所述，2023 年度营 层诚信及舞弊风险；
业收入 120,919.94 万元，比 2022 年度 （3）我们了解并测试了与收入相关的内部控制，
124,260.31 万元减少 3,340.37 万元，降幅 确定其可依赖；
为 2.69%，金石亚药的收入来源主要为国内 （4）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各的药品销售收入和生产线销售收入，关于 月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收各类业务收入的会计政策，详见财务报表 入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；附注三、（二十六）所述。由于药品销售收 （5）结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的入和生产线销售收入是金石亚药的关键业 相关单据，检查已确认的收入的真实性；
绩指标之一，从而存在管理层为了达到特 （6）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具定目标或期望而操纵收入确认时点的固有 有针对性的审计程序，包括但不限于：在增加收入风险，因此，我们将收入的确认识别为关 完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后
键审计事项。 确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发
出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收
入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题；在
产成品监盘时，增加从实物到账的抽查比例，以确
认产成品是否有发出未记录。
（二）商誉减值
截至 2023 年 12 月 31 日，如金石亚药财务 （1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价
报表附注五、（十六）所述，金石亚药合并 其设计和执行，并测试相关内部控制的运行有效资产负债表中商誉账面原值 89,027.98 万 性；
元，商誉减值准备 78,103.43 万元。管理 （2）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜层对商誉至少每年进行减值测试。当出现 任能力、专业素质和客观性；
事项或者情况发生变化导致出现潜在减值 （3）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性迹象时，需要对商誉进行更加频繁的减值 和一致性；
测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关 （4）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的资产组的可收回金额与该资产组及商誉的 合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业账面价值，对商誉进行减值测试。预测可 状况、经营情况、历史经验、运营计划等相符；
收回金额涉及对资产组未来现金流量现值 （5）测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、的预测，管理层在预测中需要做出重大判 完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内断和假设，特别是对于未来收入增长率、 在一致性；
永续预测期增长率、毛利率、折现率、公 （6）测试管理层对预计未来现金流量现值、公允允价值、处置费用等。由于商誉金额重大， 价值减去处置费用后的净额计算是否准确；
且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我 （7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报
们将商誉减值确定为关键审计事项。 表中作出恰当列报和披露。
四、 其他信息
金石亚药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括金石亚药 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金石亚药的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金石亚药的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金石亚药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金石亚药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就金石亚药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 张 宇
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师： 李茗薇
中国 上海 二〇二四年四月二十四日
四川金石亚洲医药股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金