西藏天路:西藏天路2023年度年审会计师事务所履职情况评估报告

西藏天路股份有限公司
2023 年度年审会计师事务所履职情况评估报告
西藏天路股份有限公司(以下简称“公司”)聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度财务审计和内部控制审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为信永中和在资质等方面合规有效，遵循了独立、客观、公正的执业原则，本着严谨求实、独立客观的工作态度，勤勉尽责地履行了审计职责，具体情况如下:
一、资质条件
截至 2023 年 12 月 31 日，信永中和基本情况如下：
事务所名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2012 年 3 月 2 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层
首席合伙人 谭小青先生 合伙人数量 245 人
执业人员数量 注册会计师 1,656 人
签署过证券服务业务审计报告的注册会 660 人
计师
2022 年业务收入 业务收入总额 39.35 亿元
审计业务收入 29.34 亿元
证券业务收入 8.89 亿元
2022 年上市公司 客户家数 366 家
（含 A、B 股）审计 审计收费总额 4.62 亿元
情况 涉及主要行业 制造业，信息传输、软件和信息技术
服务业，交通运输、仓储和邮政业，
电力、热力、燃气及水生产和供应业，
批发和零售业，金融业，水利、环境
和公共设施管理业、采矿业等
本公司同行业上市公 237 家
司审计客户家数
二、执业记录
1、基本信息
2023 年年报审计项目组基本信息如下：

项目组成 姓名 何时成为 何时开始 何时开始 何时开始 近三年签
员 注册会计 从事上市 在信永中 为本公司 署或复核
师 公司审计 和执业 提供审计 上市公司
服务 审计报告
情况
项目合伙 何勇 1995 年 1996 年 2009 年 2022 年 8 家
人
签字注册 丁茂 2019 年 2017 年 2017 年 2022 年 2 家
会计师
项目质量 崔西福 2005 年 2009 年 2013 年 2022 年 10 家
控制复核
人
2、诚信记录
项目合伙人何勇先生近三年无执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况如下：
序号 姓名 出具监管措施 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
日期
在执行西藏天路股份有限公司
中国证券 2022 年财务报表审计业务时存
何勇 行政监督管理 监督管理 在未合理评价评估机构出具的
1 2024-4-3 措施 委员会西 商誉评估结果等问题，对事务
藏监管局 所及签字注册会计师采取责令
改正的监督管理措施。
项目质量控制复核人崔西福先生近三年无因执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
签字注册会计师丁茂先生近三年无执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况如下：
序号 姓名 处理处罚 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
日期
在执行西藏天路股份有限公
行政监督管理 中国证券监督 司 2022 年财务报表审计业务
1 丁茂 2024-4-3 措施 管理委员会西 时存在未合理评价评估机构
藏监管局 出具的商誉评估结果等问题，
对事务所及签字注册会计师
采取责令改正的监督管理措
施。
3、独立性
信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2023 年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
5、质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。信永中和全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规
定。除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
西藏天路股份有限公司董事会
2024 年 4 月 23 日