首都在线:2023年年度审计报告

北京首都在线科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011018508 号
大 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Da Hua Certified PublicAccountants（Special General Partnership）
北京首都在线科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-110
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011018508号
北京首都在线科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京首都在线科技股份有限公司（以下简称首都在线）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了首都在线 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于首都在线，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 收入确认；
2. 固定资产及在建工程确认和计量；
3. 商誉减值。
(一)收入确认
1.事项描述
首都在线与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（三十三）及附注五、注释 38。
首都在线本期营业收入 124,328.73 万元，主要来自互联网数据中心业务。由于收入为首都在线重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制（包括信息技术系统和非信息技术系统）的设计，并进行控制测试；
（2）获取销售合同，检查业务内容、主要合同条款以及结算方式，并与首都在线实际执行的收入确认政策进行比对；
（3）执行分析性复核程序，包括分析主要业务收入变化、主要客户的变化及毛利率的变动；
（4）检查重要客户合同、对账单、结算凭证、收款凭证等单据，并结合应收账款实施函证程序；

（5）选取部分客户通过网络和工商信息等对其身份背景进行核查；
（6）根据合同确定的单价、计费方式及系统数据重新计算收入，并与账面记录的收入进行比对；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试；
（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
(二)固定资产及在建工程确认
1. 事项描述
首都在线与固定资产及在建工程确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（二十一）和（二十二）及附注五、注释 11 和注释 12。
首都在线因业务发展需要投入较大的资本支出采购设备，期末固定资产、在建工程及工程物资的账面价值 84,099.15 万元，占公司资产总额的 40.34%。由于固定资产及在建工程的确认涉及管理层判断，且金额较大，因此我们将固定资产及在建工程确认认定为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于固定资产及在建工程的确认和计量所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与评价管理层与固定资产及在建工程相关的内部控制的设计，并进行控制测试；
（2）检查与固定资产及在建工程相关的采购合同、付款单据、验收资料等，并向供应商进行函证；

（3）对固定资产及在建工程实施监盘程序，并检查主要资产的使用或者建设状态；
（4）检查折旧政策和方法是否与会计政策一致，对固定资产折旧进行重新计算；
（5）检查在建工程的结项报告，评价在建工程转入固定资产时点的正确性；
（6）评估固定资产减值迹象考虑因素，与管理层聘请的外部评估机构专家讨论固定资产减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数选择的合理性等；
（7）检查管理层固定资产减值测试底稿计算的准确性。
基于已执行的审计程序，管理层对固定资产及在建工程确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
(三)商誉减值
1. 事项描述
首都在线与商誉减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（二十六）及附注五、注释 15。
首都在线合并财务报表中的商誉余额为 22,783.44 万元。管理层对商誉至少每年进行减值测试。在确定包含商誉的相关资产组的可收回金额时，需要对未来收入、毛利率、折现率等参数进行预测。由于商誉金额重大，且商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于商誉减值实施的主要审计程序如下：
（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并进行控制测试；

（2）将管理层在商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、基础数据等与历史数据及行业数据进行对比，评估管理层运用的重大估计及判断的合理性；
（3）与管理层聘请的外部评估机构专家讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确；
（5）评估管理层对商誉减值的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值作出的相关判断可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息
首都在线管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
首都在线管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，首都在线管理层负责评估首都在线的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算首都在线、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督首都在线的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对首都在线持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致首都在线不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就首都